Счет в латвийском банке: зачем он нужен и как его открыть?

В Латвии достаточно лояльно относятся к бизнесменам-нерезидентам. Сегодня мы расскажем, какие преимущества есть у фирм, зарегистрированных в Латвийской Республике, и как открыть счет в банке на территории этой страны.

Особенности и преимущества регистрации компаний в Латвии

Латвия — небольшая страна, расположенная на северо-востоке Европы на побережье Балтийского моря. Государство привлекает российских бизнесменов не только своим географическим положением, но еще и тем, что входит в состав Европейского Союза. А это позволяет вести законную международную деятельность. К тому же Латвия является членом Шенгенского соглашения.

Регистрировать компанию в Латвии выгодно и удобно:

1. небольшая удаленность от России,
2. страна отличается либеральным законодательством,
3. бизнес можно вести на территории стран Евросоюза,
4. регистрация фирм в Латвии достаточно проста.

Отдельно следует сказать о местной налоговой системе. Она создает благоприятные условия для ведения деятельности компаний:

• С января 2018 года Латвия ввела налог на распределенную прибыль. И теперь его уплата отсрочивается до момента распределения прибыли или ее иного направления на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшего развития налогоплательщика [1] .
• В соответствии с законом «О налогах и сборах», НДФЛ и корпоративный подоходный налог образуют единую систему подоходного налога [2] .
• При установлении базы, облагаемой подоходным налогом с предприятий, стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8 [3] .
• Налог на прирост капитала, существующий во многих странах ЕС, включен в размер подоходного налога с физических лиц [4] .
• При соблюдении некоторых условий от уплаты налога освобождены полученные дивиденды, а также доход от продажи акций, которые находились в собственности не менее трех лет [5] .
• Порог регистрации юридического лица в качестве плательщика НДС составляет 40 000 евро ( около 2 млн 880 тысяч рублей*).
• Латвия имеет договоры об устранении двойного налогообложения со значительным количеством стран, в том числе с Россией.
• В трех специальных экономических зонах (Лиепайской, Латгальской, Резекненской) и двух свободных портах (Рижском и Вентспилсском) существует особый налоговый режим.

Что касается самих налогов, которые необходимо платить зарегистрированным на территории страны фирмам, то основными являются [7] :

• ПНП (подоходный налог с предприятия), ставка которого для нерезидентов составляет 23% [8] ;
• НДС по ставке 21% на сделки внутри страны. Существуют пониженные ставки НДС — 12% и 5%, применяемые к отдельным товарам. Товары, ввозимые для дальнейшего экспорта в ЕС, услуги, связанные с транзитным движением, и международные транзитные перевозки НДС не облагаются [9]
• страховые выплаты за сотрудников по ставке 24,09% — в случае, если предполагается наём персонала (дополнительные 11% удерживаются из зарплаты [10] );

Существуют и различные дополнительные налоги, например на природные ресурсы, на электроэнергию, а также акцизы, государственные и муниципальные сборы [11] . На определенные поставки (к ним относятся лесоматериалы и стройматериалы, металлолом и металлоизделия, бытовая техника [12] ) предусмотрен реверсивный НДС.

В Латвии существуют следующие организационно-правовые формы собственности компаний:

• акционерное общество (AS);
• общество с ограниченной ответственностью (SIA);
• персональное общество (полное товарищество, PS);
• персональное общество (коммандитное товарищество, KS);
• индивидуальный коммерсант (IK).

Наиболее популярной формой является SIA. Регистрация таких предприятий в Латвии имеет ряд преимуществ:

• ответственность учредителей ограничена размером доли в уставном капитале;
• простая процедура учреждения;
• простое управление компанией;
• для регистрации компании не обязательно приезжать в страну;
• организацией полностью могут владеть иностранные граждане;
• назначать местного руководителя не обязательно.

Есть также некоторые особенности регистрации компаний в Латвии. К примеру, размер уставного капитала для SIA должен составлять минимум 2800 евро (около 200 000 рублей*). Половину этой суммы нужно внести еще до подачи заявки на регистрацию фирмы. Оставшуюся сумму необходимо доплатить в течение года с момента регистрации. Однако уставной капитал разрешается снизить. Его размер может составлять от 1 до 2799 евро (примерно от 70 до 200 000 рублей*) при следующих условиях:

• организация имеет от одного до пяти учредителей, которые могут быть как резидентами Латвии, так и нерезидентами;
• все учредители — члены правления предприятия;
• учредители представляют одну фирму.

Процедура регистрации компании в Латвии

Как уже говорилось ранее, процедура регистрации фирм в Латвии достаточно проста и не требует длительных временных затрат. Большинство действий можно делегировать, хотя на некоторых этапах личное присутствие позволит сэкономить время.

Последовательность регистрации:

1. Определение состава учредителей . Первым делом необходимо определить состав учредителей фирмы, а также лиц, которые будут иметь право подписи. Однако это может быть и одно лицо. Учредителями компании могут выступать резиденты и нерезиденты Латвии. То есть иностранные граждане имеют полное право быть единственными владельцами компании.
2. Выбор названия . Не стоит, пожалуй, говорить о важности выбора названия организации. Оно может содержать только буквы латинского или латышского алфавита. Наименование должно быть уникальным и содержать указание на правовую форму компании — SIA (sabiedriba ar ierobezotu atbildibu). Определенные специфические слова, например «Латвия», «Латвийская Республика», «банк», желательно не использовать.
3. Сбор документов . Сюда входят информация и документы об учредителях (минимальное количество учредителей для SIA и AS — один, для KS и PS — два) и их составе, о членах правления, юридическом адресе компании (может быть зарегистрирована только на территории Латвии), ее уставном капитале. Также необходим устав и учредительный договор, подписанный либо учредителями, либо лицами по доверенности.
   Учредителям и членам правления достаточно предоставить копии паспортов. Члены правления также предоставляют свое нотариально заверенное согласие стать членом правления.
   Вся документация предоставляется на латышском языке, часть документов требуется заверить у присяжного нотариуса или у государственного нотариуса в Регистре предприятий Латвийской Республики. Возможно использование защищенной электронной подписи.
4. Открытие счета . Когда проводится регистрация фирмы с уставным капиталом от 3000 евро (около 216 000 рублей*), первоначально открывается так называемый временный счет, на который и вносится сумма уставного капитала. После регистрации фирмы этот счет переоформляется в постоянный.
5. Регистрация . Если учредителем SIA является физическое лицо с подконтрольным ему составом акционеров и директоров, пакет документов для регистрации включает [14] :
   
   • заявление на регистрацию компании в Латвии;
   • копия паспорта и подтверждение адреса проживания (счет за коммунальные услуги не старше трехмесячной давности) каждого директора, акционера и бенефициара;
   • нотариально заверенное согласие быть членом правления;
   • нотариально заверенный образец подписи (может не представлять собой отдельного документа, если подпись члена правления нотариально подтверждена в доверенности или заявлении);
   • заявление правления о наименовании компании и юридическом адресе предприятия;
   • устав;
   • учредительный договор, информация о размере уставного капитала и видах экономической деятельности;
   • реквизиты банка, в котором будет открыт счет для зачисления капитала;
   • доверенность от учредителя на проведение регистрационных действий, оформленная в установленном порядке и переведенная на латышский язык, — если процедура осуществляется регистрационным агентом.

Регистрация длится пять рабочих дней. Существует также ускоренная процедура, которая занимает всего два рабочих дня, однако требует оплаты повышенной пошлины.

Счет в латвийском банке как необходимое условие регистрации компании

Открытие счета в латвийском банке у потенциальных учредителей компании, являющихся нерезидентами Латвии, вызывает определенные сложности. Причина в том, что финансовые организации опасаются фирм, занимающихся незаконной деятельностью, поэтому хотят убедиться в надежности будущего держателя счета. Однако бизнесменам, нацеленным на ведение законной и стабильной деятельности, бояться нечего, к тому же процедуру необходимо пройти в любом случае.

В Латвии для регистрации компании с уставным капиталом от 3000 евро (около 216 000 рублей*) открытие счета по закону является обязательным условием. Как уже было отмечено, еще до регистрации фирмы необходимо внести сумму уставного капитала на временный банковский счет, который впоследствии переоформляется в постоянный.

Процедура открытия счета в Латвии имеет ряд преимуществ:

• счет открывается оперативно;
• счет может открыть нерезидент;
• нет ограничений на количество операций;
• предоставляется удаленный доступ к счету;
• тарифы банковского обслуживания минимальны для стран Евросоюза;
• есть возможность открыть мультивалютные счета;
• предусмотрена гарантированная государством компенсация вклада: размер выплат не может превышать 100 000 евро (около 7 млн 200 тысяч рублей*);
• обслуживание возможно на русском и на английском языках;
• удобство обслуживания обеспечивается наличием представительств крупнейших банков во многих странах.

Открытому счету присваивается номер в формате IBAN, который соответствует международным стандартам нумерации счетов для стран Евросоюза.

Как открыть счет в банке Латвии

Для того чтобы открыть счет в банке Латвии, необходимо выполнить ряд процедур. Сначала требуется выбрать финансовое учреждение. Оно обязательно должно работать с нерезидентами страны. И это не все, что нужно учесть при рассмотрении условий того или иного банка.

Выдвигаемые банками требования к компаниям

Счет в латвийском банке могут открыть резиденты и нерезиденты страны. Как правило, к нерезидентам Латвии выдвигаются более строгие требования, так как финансовые учреждения должны убедиться, что их клиент не занимается «отмыванием» денег или финансированием террористических организаций (требование законодательства ЕС). Большинство банков придерживается политики «Знай своего клиента». Она подразумевает наличие документации, подтверждающей происхождение средств, хозяйственную деятельность компании или владельца счета. Некоторые банки предпочитают иметь дело с предприятиями определенного профиля, поэтому сфера бизнеса должна подходить под требования финансового учреждения.

В процессе открытия счета нужно ответить на следующие вопросы:

• Какова средняя сумма наличных, которую планируется ежемесячно вносить на счет и снимать с него?
• Какова средняя сумма входящих и исходящих ежемесячных платежей?
• Какой может быть максимальная сумма перечислений?
• Какая бухгалтерская программа используется в компании?

Также потребуется предоставить информацию о выгодоприобретателях (бенефициарах) компании, включая сведения о том, является ли кто-то из бенефициаров политически значимой персоной.

Кроме того, необходимо заполнить все выданные банком бланки, указав в них достоверные данные, пройти проверку отделом соответствия. Эти мероприятия направлены на идентификацию будущего держателя счета.

Необходимые документы

Перечень документов может различаться в разных финансовых учреждениях. В Rietumu Banka, например, запрашивают следующее [15] :

Для юридических лиц :

• Оригинал полного комплекта уставных/регистрационных документов компании.
• Документы, подтверждающие полномочия открывать счет для компании и управлять им: доверенность, справка из Регистра и другие.
• Идентификационные документы: действующий паспорт, ID-карта.
• Документы, подтверждающие владение компанией бенефициарным собственником.
• Для компаний старше одного года — удостоверенный апостилем Certificate of Good Standing (свидетельство о правоспособности компании). Это документ, который выдается предприятиям регистрирующими органами в ряде стран.

Информация по нотариальному заверению комплекта документов компании, апостилю и легализации для компаний, зарегистрированных за пределами Латвии, принимается и рассматривается индивидуально в зависимости от юрисдикции клиента. На резидентов некоторых стран могут распространяться ограничения на пользование услугами банка.

Для частных лиц потребуются идентификационные документы: действующий паспорт, ID-карта.

Финансовое учреждение может потребовать предоставить дополнительные документы как на компанию, так и на бенефициара. Обычно это происходит в тех случаях, когда компания желает установить высокую планку лимитов на суммы платежей. Банк оставляет за собой право отказать в открытии счета без объяснения причин.

Минимальный вклад

Обычно открытие счета в латвийских банках платное, поэтому очень часто финансовые учреждения не предъявляют никаких требований к минимальной сумме. В целом же размер минимального вклада зависит от банка.

Процедура открытия счета

После регистрации компании член правления должен лично пойти в банк, взяв с собой документы, чтобы заполнить банковскую анкету клиента. Также следует оставить образец своей подписи, выбрать необходимые банковские услуги и получить калькулятор кодов и пароли для удаленного доступа в интернет-банк. Как правило, решение об открытии счета банк принимает в течение 10 рабочих дней.

Некоторые банки предлагают возможность открыть счет без посещения Латвии. Это возможно в странах, где у данного финансового учреждения есть филиал или представительство. Там клиент должен лично встретиться с делегатом банка.

Рейтинг латвийских банков

Среди наших соотечественников наибольшей популярностью пользуются несколько банков Латвии. В этот список входят:

• Rietumu Banka;
• Latvijas Pasta Banka;
• PNB Banka (бывший Norvik Bank);
• BlueOrange (бывший Baltikums Bank).

Рассмотрим каждое финансовое учреждение более подробно.

Rietumu Banka

Банк был основан в 1992 году. Сейчас это одно из крупнейших финансовых учреждений Балтийских стран. Банк также обслуживает клиентов России, Украины, Беларуси, европейских стран. Для удобства российских бизнесменов в штате банка есть русскоговорящий персонал.

Rietumu с самого начала фокусировался преимущественно на обслуживании корпоративных клиентов и состоятельных частных лиц. В настоящее время банк занимает ведущие позиции в Латвии в сфере обслуживания корпоративных клиентов. Rietumu Banka предоставляет мультивалютные счета, личного менеджера, доступ к управлению счетом через интернет, возможность круглосуточного получения информации о транзакциях. Еще одно преимущество — низкая стоимость годового обслуживания счета компании. Однако минимальный остаток должен составлять от 5000 евро до 10 000 евро (примерно от 360 000 рублей до 720 000 рублей*) — сумма зависит от юрисдикции, в которой зарегистрировано юрлицо.

Latvijas Pasta Banka

Член Ассоциации коммерческих банков Латвии, ведет свою деятельность с 2008 года. Предоставляет широкий спектр услуг, в том числе возможность открыть мультивалютный счет, имеет русскоговорящий персонал. Цены на обслуживание невысокие, к тому же финансовое учреждение не предъявляет минимальных требований к сумме на счете.

На сайте банка указана его специализация [18] :

• Торговые компании — участники внешнеэкономической деятельности (импортеры и экспортеры). Оптовые и розничные торговцы оборудованием, стройматериалами, продуктами питания, нефтепродуктами.
• Транспортно-логистические компании — перевозчики, экспедиторы, таможенные склады, стивидоры и другие.
• Торговые агенты — таможенные брокеры, оказывающие услуги по закупке товаров и таможенному сопровождению в страны резидентного бизнеса (Россия, Беларусь, Казахстан, Украина и прочие).
• ИТ-компании — организации, ведущие разработку и продажу программного обеспечения и имеющие штат собственных сотрудников либо использующие удаленных специалистов (фрилансеров), с которыми необходимо производить расчеты.
• Интернет-магазины — компании, продающие услуги и товары через интернет. Latvijas Pasta Banka также открывает мерчант-счета.

Однако есть сферы, с которыми учреждение не работает. К ним относятся бизнес, связанный с алкогольной или табачной продукцией, фармацевтикой и некоторые другие виды коммерческой деятельности.

PNB Banka (бывший Norvik Banka)

Один из надежных частных банков, который был основан в 1992 году и сейчас имеет представительства в Москве, Киеве, Лондоне.

Финансовое учреждение оказывает банковские услуги широкому кругу клиентов от физических лиц до международных промышленных предприятий как в Латвии, так и на мировом рынке. Банк общается с клиентами из России на русском языке, предоставляет мультивалютные счета, возможность дистанционного управления и контроля счета.

PNB Banka открывает счет в течение двух–трех недель, достаточно быстро проводит и другие банковские операции. Кроме того, финансовое учреждение отличается выгодными тарифами на банковское обслуживание. Например, открыть как временный, так и постоянный расчетный счет можно бесплатно. Для финансовых посредников и предприятий, занимающихся продажей, обработкой и переработкой металла, стоимость услуги составляет приблизительно 100 евро [20] (около 7000 рублей*).

BlueOrange (бывший Baltikums Bank )

Стабильный частный банк, учрежденный в 2001 году и входящий в состав Baltikums Bankas Grupa. Имеет филиал на Кипре, обслуживает клиентов по всему миру — более чем в 90 странах. Услуги кредитной организации подходят как частным, так и корпоративным клиентам. BlueOrange предлагает высокотехнологичные продукты и обеспечивает индивидуальный сервис, придерживаясь при этом строгой политики конфиденциальности.

Для открытия счета банк требует минимальный пакет документов. Каждому клиенту предоставляется частный банкир, управление счетом производится с помощью интернет-банка [21] . Открытие и закрытие расчетного счета платное. Так, для открытия временного счета потребуется около 300 евро (примерно 21 000 рублей*). За рассмотрение документов, необходимых для открытия расчетного счета в сверхсрочном порядке (First Priority VIP — документы рассматриваются в течение 5 банковских рабочих дней), дополнительно к текущему тарифу взимаются комиссионные в размере примерно 500 евро [22] (около 36 000 рублей*). Для латвийских клиентов возможно открытие счета онлайн [23] .

Бизнес в Латвии — это не просто выгодное мероприятие, но и отличный шанс начать свое дело в Европе. Что же касается требований, в частности открытия расчетного счета, то они вполне выполнимы. Однако если на первый взгляд кажется, что отношения с банками не вызовут проблем, то на деле у неподготовленных клиентов могут возникнуть некоторые трудности. За помощью можно обратиться в консалтинговую компанию.

* Эквивалент в рублях приведен согласно курсу евро, актуальному на май 2019 года.

Юридическое сопровождение иностранного бизнеса