Налог на имущество физических лиц в 2025 году: срок уплаты, ставка, объекты, пример расчета, льготы и вычеты, кто и когда должен платить налог на недвижимость, квартиру, дом, нежилое помещение

Внести деньги на ЕНС граждане должны не позднее 1 декабря. В 2024 году срок уплаты продлен до 2 числа этого же месяца, так как дата выпадает на выходной день. Налогообложению подлежит все недвижимое имущество, которым владел гражданин в 2023 году. Уведомления поступают россиянам за 30 дней до наступления срока уплаты. Если объектов у гражданина несколько, сумму указывают с разбивкой по каждому. Вместе с экспертом расскажем, кто может не делать взносы в ФНС и какова налоговая ставка на имущество физических лиц в 2025 году.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Рекомендации по корректировке статьи вы можете прислать по адресу money@kp.ru.

Что такое налог на имущество

Это ежегодные отчисления государству за право владения квартирой, дачей, гаражом и другими видами недвижимости, которые находятся у гражданина в собственности. Налог на имущество физических лиц является местным. Это значит, что все отчисления идут в бюджет того региона, на территории которого находится сам объект.

Полезная информация о налоге на имущество физических лиц

В налоговом законодательстве произошли некоторые изменения, о которых гражданам необходимо знать. Эту и другую полезную информацию оформили в виде таблицы.

Определение ЕНС	Это единый налоговый счет, который с 2023 года граждане используют для уплаты налогов и взносов. Деньги переводят одной общей суммой, а далее система сама распределит их по имеющимся обязательствам.
Чем грозит просрочка платежа	С 3 декабря 2024 года при неуплате налога на имущество физических лиц ежедневно начнут начисляться пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. Рассчитывается по формуле: пеня = сумма налога × ключевая ставка × 1/300 × количество дней просрочки.
Кто может не платить налог на имущество физических лиц	В налоговый кодекс внесен список льготных категорий граждан ¹, освобожденных от уплаты. В 2024 году перечень пополнился участниками СВО и членами их семей, включая супругов, родителей и детей.
Что делать, если не пришло налоговое уведомление	Если до 1 ноября гражданин не был оповещен об уплате взносов, необходимо обратиться в подразделение ФНС или ближайший МФЦ. Также можно оставить соответствующий обращение в личном кабинете на сайте Налог.ру. Стоит отметить, что уведомление не поступает гражданам, относящимся к льготной категории.
Кто оплачивает налог, если владелец недвижимости несовершеннолетний	В этом случае обязанности по уплате налогов возлагаются на родителей, опекунов или усыновителей.
Какие изменения ждут граждан по уплате налога на имущество физических лиц в 2025 году	• Ставка за объекты, цена которых превышает 300 млн рублей, вырастет до 2,5% от кадастровой стоимости ²; • С 1 января 2025 года в список налогооблагаемых объектов будут включены все строения на земельном участке, в основании которых заложен капитальный фундамент: бани, теплицы, сараи, туалеты и так далее.

это интересно

Единый налоговый счет

Что это такое и как работает

Подробнее

За какие объекты нужно платить налог на имущество физических лиц

Законодательством определены следующие виды объектов, подлежащих налогообложению:

жилой дом;
квартира;
комната;
место на парковке;
гараж;
объект незавершенного строительства;
единый недвижимый комплекс, не подлежащий разделению;
иные здания, сооружения, строения, помещения.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Кроме льготных категорий граждан, взносы должны отчислять все, у кого имеется в собственности хотя бы один объект недвижимости из списка, который мы указали выше. Даже в том случае, когда квартира длительное время пустует или частный дом выставлен на продажу, от обязанности уплаты налога это не освобождает.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

На текущий момент самостоятельно делать вычисления гражданину не требуется, все расчеты производят в ФНС. Окончательную сумму плательщик видит в личном кабинете. Если же вы хотите заранее знать размер взноса, можно воспользоваться специальным налоговым калькулятором ³. Ниже приведем примеры для расчетов на некоторые виды объектов.

На квартиру

Налог на квартиру считают исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать точную цифру можно на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика. Алгоритм выглядит следующим образом: налоговая база (кадастровая стоимость за минусом имущественного вычета) умножается на ставку налога, коэффициент срока владения и долю в праве собственности. При этом гражданин платит ровно за то количество месяцев в году, которыми фактически владел недвижимостью. Формула для самостоятельного расчета выглядит так: НБ × НС × КПВ × ДПС, где НБ — налоговая база, НС — налоговая ставка, КПВ — коэффициент периода владения, ДПС – доля в праве собственности.

Частный дом

Расчеты на частный дом фактически ничем не отличаются от вычислений на квартиру. Разница может быть лишь в налоговой ставке и размере вычета, которые, в свою очередь, зависят от стоимости объекта и его площади соответственно.

Приведем простой пример: житель Москвы в июле 2023 года стал единоличным владельцем частного дома площадью 70 кв.м с кадастровой стоимостью 2,4 млн рублей. Так как он официально трудоустроен и платит НДФЛ, ему положен имущественный вычет (об этом более подробно расскажем чуть позже). Соответственно, налоговая база уже теперь намного ниже и составляет 685 715 рублей. Ставка, установленная в регионе — 0,1%. Подставляем значения: 685 715 × 0,1% × 0,5 × 1. Итого налог на частный дом будет составлять 342,9 рубля.

Ставка налога на имущество физических лиц

Цифры регулируются НК РФ и устанавливаются отдельными административно-правовыми актами. На 2024 год показатели таковы:

0,1% — все виды жилья, места на парковках, гаражи, хозяйственные строения площадью не более 50 кв.м., расположенные на приусадебных участках;
2% — недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей, а также объекты, включенные в перечень, определяемый НК РФ;
0,5% — в отношении иных объектов недвижимости физических лиц.

Стоит отметить, что власти регионов на свое усмотрение могут изменять налоговую ставку. Но есть нюанс: в меньшую сторону предельно допустимых значений нет, и цифра может быть даже равна нулю, а вот превысить можно не более, чем в три раза.

Так, например, в культурной столице России налоговая ставка напрямую зависит от кадастровой стоимости на недвижимость:

жилой дом стоимостью до 5 млн рублей включительно — 0,1%;
свыше 5 млн до 10 млн рублей — 0,15%;
свыше 10 млн до 20 млн рублей — 0,2%;
свыше 20 млн до 300 млн рублей — 0,25%.

Льготы и вычеты по налогу на имущество физических лиц

Как мы уже говорили ранее, существуют категории граждан, которые по тем или иным причинам освобождены от обязательств перед ФНС. К ним относятся: ветераны боевых действий, пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и иные лица, указанные в ст. 407 НК РФ. Льготу предоставляют в размере начисленного налога, соответственно оплачивать ничего не нужно.

Кроме того, каждый гражданин, который регулярно отчисляет в налоговую НДФЛ (или за него это делает работодатель), имеет право на имущественный вычет. То есть при определении налоговой базы часть общей площади жилья исключается из расчетов. Для жилых домов это 50 кв.м, для квартиры или части жилого дома – 20 кв.м, для комнат и части квартиры – 10 кв.м. То есть, при общей площади квартиры в 35 кв.м. для расчета налоговой базы будут учтены лишь 15. Попробуем произвести вычисления. Предположим, кадастровая стоимость квартиры 1,4 млн рублей. Соответственно, 1 кв.м будет равен 40 тыс. (1 400 000 / 35 = 40 000). Исключаем из общей площади 20 кв.м, и для расчетов остается 15. Итак, налоговая база квартиры составляет: 40 000 × 15 = 600 000 рублей.

Как оплатить налог на имущество физических лиц

Для начала необходимо дождаться уведомления из ФНС. Многим оно приходит по почте, но гораздо проще отслеживать информацию о начислениях в личном кабинете на сайте Налог.ру. Здесь же можно и внести оплату, кликнув на соответствующую ссылку. Далее необходимо действовать согласно подсказкам.

С бумажным же уведомлением можно обратиться в любое отделение банка. Оператор проведет операцию через свою кассу или поможет оплатить квитанцию по QR-коду через мобильное приложение.

Еще один способ — на сайте Госуслуг через сервис «Оплата по квитанции». Для перевода понадобится только номер УИН, который находится в самом уведомлении.

это интересно

3-НДФЛ для физических лиц

Как правильно заполнить декларацию и когда сдавать

Подробнее

Популярные вопросы и ответы

На самые популярные вопросы о налоге на доходы физических лиц ответил Евгений Сивков, налоговый консультант, кандидат экономических наук.

Когда приходит налог на имущество физических лиц?

Налоговая служба обычно отправляет уведомления ближе к осени, где-то в сентябре-октябре. Уведомление приходит за прошлый год, ведь налог рассчитывается по итогам календарного года.

Если уведомление не пришло, не спешите радоваться, налоговая могла не получить данные по вашему имуществу или просто забыть. Но вот тут нюанс, обязанность по уплате налога с вас не снимается. Так что лучше заглянуть в Личный кабинет на сайте ФНС или в почтовый ящик, а не ждать «волшебного письма» в декабре.

От чего зависит налоговая ставка на имущество физических лиц?

Ставка налога — это комбинация из кадастровой стоимости вашей недвижимости и решений местных властей. Федеральный лимит установлен: от 0,1% до 2%. Для большинства — это 0,1% от кадастровой стоимости. Но если у вас, например, нежилое помещение, коммерческий объект или особняк на сотни миллионов, ставка может быть выше. Местные власти вправе поиграть ставками в этих пределах, и часто это делают. Так что стоимость «ваших квадратов» в кадастре плюс региональные аппетиты, вот ключевые факторы.

Когда нужно платить налог на имущество физических лиц?

Запомните дату, 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2023 год налог нужно оплатить до 1 декабря 2024 года. Если пропустить этот срок, то штрафов не избежать. Уведомление приходит заранее, примерно за месяц до срока.

Какие будут штрафы, если не платить налог на имущество физических лиц?

Налоговая прощать не будет. Начнем с пени: за каждый день просрочки начисляется 1/300 ставки ЦБ от суммы долга. Например, задолжали 10 тыс. рублей, пени потихоньку накапают, и итоговый счет вас «приятно» удивит. Далее — штрафы: если налог не уплачен вовсе, налоговая имеет право начислить штраф в размере 20% от суммы долга (а в случае умысла — 40%). Если игнорировать и дальше, налоговая может обратиться в суд и взыскать долг через приставов, арестовав счета или имущество. Так что лучше платить вовремя — и себе спокойнее, и налоговой меньше поводов вас беспокоить.

Источники

Сайт ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12946600/
ФЗ №176 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202407120009
Налоговый калькулятор https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/nalog_calc/