Прогрессивный налог в России в 2024 году
В 2025 году в системе налогообложения России произойдут серьезные изменения. Прогрессивная шкала налогообложения станет еще шире.
Подробно рассказываем, каким будет прогрессивный налог в России и как он отразится на доходах граждан.
В конце мая 2024 года Минфин России внес в правительство пакет законопроектов, призванных усовершенствовать налоговую систему страны. Ведомство в том числе предложило ввести прогрессивную шкалу налогообложения физических лиц. По задумке властей, она позволит справедливо распределить финансовую нагрузку на граждан (чтобы «богатые платили больше», а люди с низкими доходами – меньше), а также увеличить объем налоговых поступлений в казну. Вместе с экспертом разобрались во всех тонкостях прогрессивного налога и рассказали об основных элементах новой пятиступенчатой системы.
Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).
Что такое прогрессивный налог
Прогрессивная шкала налогообложения предполагает справедливое разделение налоговой нагрузки между гражданами или компаниями с разным финансовым положением. Она применяется во многих странах Евросоюза, а также в США, Китае, Израиле и ряде других государств.
Процентная ставка и НДФЛ при прогрессивном налоге рассчитываются от уровня дохода. Чем он больше, тем больше и налоговая ставка. Таким образом достигается некий баланс сил – богатые платят больше, а граждане и компании с невысокими доходами – меньше. Важно помнить, что прогрессивный налог касается не всей суммы дохода, а лишь той части, что превышает допустимый порог.
Ранее в России действовала плоская шкала налогообложения с фиксированными ставками. Граждане платили 13% налога вне зависимости от уровня своего дохода. Все изменилось в 2021 году, когда ставку для доходов свыше 5 млн рублей подняли до 15%. Это был первый шаг к прогрессивной системе налогообложения. Владимир Путин уже подписал закон о прогрессивной шкале НДФЛ. Она заработает с 1 января 2025 года.
Полезная информация о прогрессивном налоге
Собрали всю имеющуюся информацию о прогрессивном налоге в удобную таблицу.
| Когда вступит в силу | С 1 января 2025 года |
| Ставки | От 13 до 22% |
| Кого коснется | Физических лиц, для компаний в 2025 году планируют увеличить налог на прибыль |
| Кто предложил ввести прогрессивный налог | Минфин России |
| Сколько будет ступеней в прогрессивном налоге | Всего будет пять ступеней: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% |
| Последствия введения прогрессивной шкалы | Справедливое распределение налоговой нагрузки и повышение объема налоговых поступлений в бюджет |
| Кого освободят от прогрессивного налога | Граждан с доходом менее 200 тыс. рублей в месяц и участников СВО |
| Господдержка | Малообеспеченные семьи с двумя и более детьми смогут получить кэшбэк в виде возвращения 7% от уплаченного 13% НДФЛ, если среднедушевой доход каждого члена семьи не превышает полутора прожиточных минимумов в месяц |
Кого коснется прогрессивный налог в России
Как отметил глава Минфина России Антон Силуанов, прогрессивный налог затронет только граждан с доходами свыше 200 тыс. рублей в месяц. По словам министра, это лишь 3,2% от всего работающего населения страны. Подробно расскажем, как будет рассчитываться прогрессивный налог.
Доходы физических лиц
Всего в прогрессивной шкале налогообложения будет пять блоков – от 13% до 22%. Повышенные ставки будут применяться лишь к гражданам, чей ежемесячный доход превышает 200 тыс. рублей или 2,4 млн рублей в год. К доходам участников СВО прогрессивный налог применять не будут. Господдержку также получат малообеспеченные родители с двумя и более детьми. Для них предусмотрен кэшбэк в виде возвращения 7% от уплаченного 13% НДФЛ, если среднедушевой доход каждого члена семьи не превышает полутора прожиточных минимумов в месяц. То есть такие семьи фактически будут платить лишь 6% НДФЛ.
Доходы компаний
Прогрессивная шкала налогообложения не касается доходов компаний, однако с 1 января 2025 года ставки налога на прибыль будут повышены с 20% до 25%.
Система ставок проекта прогрессивного налога в России
Для лиц, зарабатывающих менее 2,4 млн рублей в год с учетом новых правил ничего не изменится, ставка НДФЛ останется на уровне 13%.
Доход от 2,4 до 5 млн рублей в год будет облагаться налогом в 15%. Для доходов от 5 и до 20 млн рублей предусмотрена ставка в 18%, от 20 до 50 млн – 20%, а на все, что выше 50 млн рублей – 22%. Здесь стоит снова напомнить, что повышенная ставка применяется не ко всей сумме годового дохода, а лишь к той, что превышает установленный Минфином порог. То есть не стоит опасаться, что от заработанных за год 5 млн рублей придется отдать 15%, это не так.
Разберем на примере. Годовой заработок программиста составляет 5 млн рублей. Его работодатель будет отчислять 13% НДФЛ до тех пор, пока заработок сотрудника с начала года не превысит значение в 2,4 млн. Как только это произойдет, дальнейшая сумма (все что выше 2,4 млн) будет облагаться налогом в 15%. Если программиста повысят и начнут платить ему 5,1 млн рублей в год, то прогрессивный налог в 18% применят к части дохода, превышающей 5 млн (то есть к 100 тыс. рублей). Вышеописанная ситуация касается только граждан, которые не имеют дополнительных источников дохода. Об этом стоит помнить, если вы получаете прибыль от вкладов или продаете квартиру, так как прогрессивный налог НДФЛ касается совокупного дохода за год.
Мы не зря упомянули недвижимость и вклады. Минфин предлагает применить прогрессивный налог и к ним. Если годовой доход от депозитов и ценных бумаг не превышает 2,4 млн рублей, то придется заплатить 13%. Если выше этой суммы – то 15%. Тоже самое и с продажей недвижимости. 13% налогом будет облагаться сумма дохода (разница между старой и новой стоимостью квартиры или другого объекта), не превышающая 2,4 млн рублей, все что выше – 15%. Повышенные ставки не будут применять в том случае, если вы владеете квартирой менее 5 лет, а автомобилем менее 3 лет.
Когда введут прогрессивный налог в России
Владимир Путин уже подписал закон о внесении изменений в налоговый кодекс России. Прогрессивная шкала налогообложения заработает с 1 января 2025 года. По оценке Минфина, для большей части работающего населения страны ничего не изменится, прогрессивная шкала затронет лишь 2 млн человек.
Виды налогов
Всего есть три вида налогов – прогрессивные, пропорциональные и регрессивные. Каждый из них обладает своими плюсами и минусами. Сегодня в России, как и в большинстве стран, налоги по большей части пропорциональны, однако в 2021 году были сделаны первые шаги в сторону прогрессивной шкалы налогообложения. Расскажем о каждой группе налогов подробнее.
Прогрессивные
Если говорить простым языком, то главный принцип прогрессивных налогов – «богатые платят больше, а бедные меньше». Многие страны применяют их для того, чтобы устранить социальное неравенство и справедливо распределить налоговое бремя между разными слоями населения. Ставки повышаются по мере увеличения дохода объекта налогообложения. В зависимости от решения правительства, повышенные ставки могут применять ко всей сумме дохода или только к части (в России будут использовать второй способ).
Пропорциональные
Пропорциональные налоги иногда называют «плоскими» за счет того, что ставки строго фиксированы и не зависят от величины дохода граждан. В России и других странах мира в основном используется пропорциональная система налогообложения. Такие налоги легче рассчитывать и они более понятны населению.
Регрессивные
В отличие от прогрессивных налога, регрессивная система предполагает снижение ставок при увеличении дохода. Ее могут применять как способ «подстегнуть» компании или граждан работать эффективнее, чтобы те увеличивали свои доходы и сокращали налоговое бремя. К тому же, регрессивные налоги помогают бороться с уводом заработка в тень. Регрессивные налоги, в отличие от прогрессивной и «плоской» шкалы, не так популярны и в основном используются для решения конкретной задачи.
Примеры прогрессивных налогов
Прогрессивная система налогообложения в основном используется в странах с высоким средним доходом граждан. К примеру, в США ставки по таким налогам варьируются от 10% до 37%, а в Китае – от 3% до 45%. В России в 90-х годах также использовалась прогрессивная шкала, но потом от нее отказались.
В качестве примера прогрессивного налога можно привести опыт США и Китая. В штатах граждане платят 10% НДФЛ, если их годовой доход не превышает 10 тыс. долларов и 37%, если заработок превышает сумму в 539 тыс. Семейная пара может подать совместную декларацию или отчитаться о доходах по отдельности.
Доходы жителей Поднебесной облагаются 3% НДФЛ, если годовой доход менее 36 тыс.юаней, и 45%, если доход составит более 960 тыс. юаней. При этом для финального расчета применяются так называемый базовый вычет (5 тыс. юаней) и другие вычеты (они зависит от общей суммы годового дохода, например, 2 520 для дохода от 36 до 144 тыс. юаней). От ежемесячного дохода отнимается базовый вычет, сумма умножается на соответствующую процентную ставку, а затем от нее снова отнимается вычет. Полученный остаток и оплачивает гражданин.
Популярные вопросы и ответы
На самые популярные вопросы о прогрессивном налоге в России отвечает финансист, заместитель руководителя финансово-технологической компании ONLY BANK Виталий Китайчук.
Какой налог в России – прогрессивный или пропорциональный?
Когда отменили прогрессивный налог в России?
Исторические примеры. До 2001 года существовали различные ставки, например, 12%, 20%, 30% в зависимости от уровня доходов. Это создавало более сложную налоговую систему с множеством ставок. После 2001 года введение единой ставки 13% упростило налоговую систему и стимулировало налогоплательщиков к декларированию всех доходов.
Чем отличается плоская шкала налогов от прогрессивной?
При прогрессивной шкале налогообложения налоговая ставка увеличивается с ростом дохода. Например, введение ставки 15% для доходов свыше 5 млн рублей в России с 2021 года. Это означает, что человек с доходом 6 млн рублей платит 13% на первые 5 млн и 15% на оставшийся 1 млн.
С какого дохода в России будет прогрессивный налог?
• для доходов до 2,4 млн рублей налоговая ставка будет на уровне 13%;
• от 2,4 млн до 5 млн рублей – 15%;
• от 5 млн до 20 млн рублей – 18%;
• от 20 млн до 50 млн рублей – 20%;
• более 50 млн рублей – 22%.
Как и в случае с действующей с 2021 года ставкой в 15% при доходах более 5 млн рублей, прогрессивная шкала налогообложения предусматривает применение повышенной ставки не ко всему доходу, а тольку к превышающей необходимый порог сумме. Пока доход не достигнет 2,4 млн рублей с начала года, будет применяться 13%, потом 15% для суммы от 2,4 до 5 млн, 18% с части дохода от 5 до 20 млн рублей и так далее.