Налоговый вычет за обучение в 2025 году

В 2025 году году налоговый вычет за обучение предоставляет возможность вернуть часть средств, потраченных на образование. Это может снизить налоговую нагрузку на учащихся или на родителей. Разбираемся, на что обратить внимание при оформлении вычета за обучение, какую сумму можно вернуть и за какой срок.

Налоговый вычет за обучение. Фото: Булатов Алексей
Анна Федорова Эксперт по учету и налогам, автор телеграмм-канала «Популярные бухгалтеры» Инна Филатова Автор КП

Оплачивая услуги по образованию, в будущем можно компенсировать часть расходов. Такую возможность государство предоставляет некоторым жителям России. Вместе с экспертом выяснили, как в 2025 году вернуть деньги за обучение с учетом всех изменений, и какие документы нужно предоставить.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Рекомендации по корректировке статьи вы можете прислать по адресу money@kp.ru.

Что такое социальный налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение — финансовая помощь от государства. Она позволяет снизить налогооблагаемую базу и приводит к уменьшению суммы налогов, которые необходимо уплатить. Регулируется выплата статьей 219 Налогового кодекса РФ 1.

Возврат средств на образование входит в состав социального вычета, в который также включаются расходы на лечение или лекарства, взносы по ДМС, спорт, благотворительность, независимую оценку квалификации и другое.

Полезная информация о получении налогового вычета за обучение

Составили таблицу, в которую внесли ключевые моменты по возврату налога за образование.

Получатели вычетаНалоговые резиденты, проживающие в России не менее 183 дней в году и потратившие деньги на обучение
Условия для получения налогового вычета за образованиеТребуется налоговое резидентство РФ и доход, облагаемый НДФЛ
Максимальные суммыПредельная база на себя — 150 тыс. рублей, можно  вернуть до 19,5 тыс. в год
Предельная база за образование детей — 110 тыс. рублей на каждого ребенка, можно получить до 14,3 тыс. рублей в год
Способы подачи заявления Лично в налоговую или МФЦ, онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, через работодателя
это интересно
Налоговый вычет за лечение
Как его получить и какова максимальная сумма
Подробнее

Условия получения налогового вычета за обучение

Вернуть деньги от государства по социальному вычету за обучение можно в следующих случаях:

  • собственное образование (любая форма обучения);
  • детей до 24 лет, подопечных, находящихся под опекой до 18 лет и вышедших из-под опеки до исполнения им 24 лет по очной форме;
  • родных братьев или сестер до 24 лет на очной форме, как полнородных, так и неполнородных;
  • супруга или супруги на очной форме.

Чтобы избежать недоразумений с налоговой, важно, чтобы в договорах и платежных поручениях, справке об оплате услуг из образовательной организации по расходам были указаны фамилия, имя и отчество заявителя на возврат. Вычет за обучение детей может получить любой из родителей ребенка вне зависимости от того, кто указан в платежных документах, в случае заключения брака.

Граждане, желающие получить налоговый возврат, должны быть налоговыми резидентами с доходами, облагаемые НДФЛ. По стандартной ставке размер НДФЛ составлял 13%. С 2025 года ставка стала прогрессивной и 13% теперь можно вернуть с дохода до 2,4 млн рублей. Максимальный размер ставки достиг 22% для дохода свыше 50 млн рублей. Воспользоваться возвратом можно только в том году, когда была произведена оплата за обучение.

Самозанятые граждане и ИП, использующие специальные налоговые режимы, не могут воспользоваться этим возвратом. Однако, если в течение года они получат доход, облагаемый НДФЛ, например, от продажи недвижимости, они смогут подать документы на получение данной льготы.

Пример. Владимир заработал 1 млн рублей в 2024 году и его работодатель удержал 130 тыс. рублей налога. В том же году Владимир заплатил за образование 200 тыс. рублей. В мае 2025 года он подаст декларацию и сможет вернуть максимум 19,5 тыс. рублей (помним о предельной базе в 150 тыс. рублей). А вот его друг Валерий, не имея дохода в 2024 году, не сможет получить возврат даже при наличии оплаты за обучение.

Важно. Вычет не предоставляется, если оплата за образование была проведена с использованием средств маткапитала. 

За что можно получить налоговый вычет за обучение

Возврат можно получить за:

  • высшее или средне-специальное образование;
  • курсы повышения квалификации или переподготовки;
  • тренинги и хобби-курсы. Например, по живописи или шитью;
  • автошколу;
  • иностранный на языковых курсах или в языковой школе;
  • вождение детей в частный детсад, образовательные кружки, репетитора. 

Образовательные учреждения, имеющие право проводить обучение, должны соответствовать требованиям, установленным законом об образовании (273-ФЗ).

Важно, чтобы у этих учреждений была лицензия или другой документ, подтверждающий возможность ведения образовательной деятельности. Проверить наличие лицензии можно на официальном сайте Рособрнадзора 2.

У ИП также должна быть лицензия, если он привлекает педагогов для обучения. Если же предприниматель проводит обучение самостоятельно, важно, чтобы в числе кодов ОКВЭД, заявленных им при регистрации ИП, был код образовательной деятельности.

Вуз и колледж

Можно воспользоваться возвратом по налогам, если оплачивали образовательные услуги, предоставляемые в российских и иностранных образовательных учреждениях. Например, в вузе и колледже можно получать первое и второе образование в очной или заочной форме, а также проходить курсы повышения квалификации или профессиональную переподготовку.

Автошкола

Многие студенты автошкол даже не догадываются о том, что они могут вернуть часть уплаченных налогов за платное образование. Автошкола считается образовательной организацией. При этом родственники лица, оплачивающего обучение и рассчитывающего на вычет, должны обучаться в автошколе именно на очной основе. 

Детский сад

При оплате детского сада возврат можно получить только за фактические расходы на образование. На расходы, связанные с присмотром и содержанием, льгота не предоставляется. 

Онлайн-курсы

Важно, чтобы организация, где обучались вы или ваши дети, имела лицензию. Должна быть утверждена программа, график уроков, экзамены, а педагоги обладали соответствующей квалификацией. Обучаться можно и у ИП, но тот должен преподавать сам, без сотрудников, а образовательная деятельность указана в ЕГРИП. ИП может привлекать для работы сторонних преподавателей, но тогда ему необходимо иметь лицензию.

Размер суммы и сроки получения налогового вычета за обучение

С 2024 года действует увеличенный размер возврата. Предельная база составляет 150 тыс. рублей. Для расходов на образование, понесенных до 2024 года, сумма ниже — 120 тыс. В итоге на руки можно получить 19,5 тыс. рублей за расходы в 2024 году и 15,6 тыс. за предыдущие периоды.

При оплате обучения детей до 2024 года можно получить возврат по налогам в размере до 50 тыс. рублей на каждого ребенка в год, что позволяет вернуть до 6,5 тыс. рублей. С 2024 года эта сумма увеличилась до 110 тыс. для расходов, понесенных начиная с 2024 года. На руки можно получить до 14,3 тыс. рублей.

Если за образование одного ребенка платят оба родителя, лимит не удваивается. Вместо этого сумма делится между ними.

В этот лимит входят и другие социальные возвраты. Если вы потратились на автошколу на сумму 100 тыс. рублей и столько же на абонемент в фитнес-зал, вы сами можете решить, как распределить эти расходы по вычетам. Например, возможно полностью заявить вычет по автошколе и половину суммы за фитнес. Возврат денег, как правило, переводится налоговой в течение одного месяца с момента подтверждения.

Список документов для получения налогового вычета за обучение

Для расходов за 2023-2022 годы необходимо собрать полный комплект документов для подтверждения возврата: договор, чеки и квитанции, свидетельство о рождении, свидетельство о браке, лицензия.

Начиная с 2024 года в большинстве случаев достаточно одной справки от образовательного учреждения о произведенных платежах. Эта справка должна быть составлена по образцу, утвержденному приказом 3 налоговой. Если учебное заведение или ИП уже отправили данные об оплате в налоговую, вам не придется предоставлять эту справку. 

Ранее справки об оплате предоставляли только медицинские учреждения, но теперь этот подход распространяется и на образовательные организации. Таким образом, вам не придется прикладывать дополнительные чеки или платежные поручения к этой справке.

С 2024 года не обязательно самостоятельно получать справку об оплате для подачи в налоговую. Можно письменно попросить образовательное учреждение отправить эту справку непосредственно в налоговую, если это возможно с технической стороны. Если такой возможности нет, все же придется получить справку самостоятельно.

Как получить налоговый вычет за обучение

Чтобы получить налоговый возврат, необходимо обратиться в налоговую или к работодателю. Можно выбрать один из трех вариантов:

  • По итогам года с декларацией 3-НДФЛ. С 1 января нового календарного года вы можете заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете все расходы на образование.
  • Во время года через работодателя. Вы также можете оформить возврат в течение года, обратившись к работодателю. Вашу зарплату пересчитают и увеличат. Для этого необходимо составить заявление на получение возврата по налогам в произвольной форме и передать его в бухгалтерию. До этого — подать в налоговую документы, которые подтверждают расходы, вместе с заявлением на получение уведомления о праве на социальный вычет (с 12.01.2025 — новая форма). Или попросить обучающую организацию подать в налоговую справку об оплате услуг, если возмещаются расходы за 2024 год и далее. Налоговая направит работодателю уведомление о праве работника на возврат. Если работаете сразу на нескольких работодателей, можно обратиться за льготой к каждому из них. С месяца подачи заявления работодатель перестанет удерживать налог из заработной платы. Кроме того, подавать декларацию в данном случае не требуется.
  • Упрощенная подача в личном кабинете. В 2025 году станет доступен упрощенный порядок подачи заявления в личном кабинете налоговой, где вы сможете оформить возврат на основании расходов, понесенных с 2024 год. Упрощение в том, что налоговая предзаполнит заявление на возврат на основании данных, полученных от образовательной организации. Упрощенный порядок возможен, если у образовательной организации есть техническая возможность для предоставления данных в ФНС.

Срок давности для получения налогового вычета составляет три года. 

На «Госуслугах нужно выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» и следовать инструкции, если решили делать вычет самостоятельно по итогам года. Пример окна с пояснением, как подавать декларацию на «Госуслугах».

Налоговый вычет за обучение

Чтобы сделать процесс получения социального вычета по налогам более комфортным, советуем воспользоваться функциями, доступными в личном кабинете налогоплательщика. Здесь вы сможете легко заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью пошаговой инструкции. Если вы начнете оформлять документы после 25 февраля, информация о ваших доходах автоматически будет добавлена в вашу декларацию. Вот так выглядит вкладка «Получить вычет» на сайте налоговой.

Налоговый вычет за обучение

После получения справки об оплате услуг от образовательной организации налоговая разместит предзаполненное заявление на возврат в личном кабинете, и останется только подтвердить его. Функционал станет доступным в течение 2025 года только для расходов на образование, сделанным с 2024 году.

Давайте разберем процесс получения такого возврата детально на примере оплаты детского сада.

  1. Оформление заявления. Первым шагом будет составление письменного заявления в свободной форме. Это заявление нужно подать в детский сад, вуз, школу или к индивидуальному предпринимателю-репетитору, который планирует сам направить все данные в налоговую.
  2. Проверка статуса заявки. После подачи заявления важно периодически проверять, отразилась ли информация в вашем личном кабинете на сайте налоговой службы. В разделе «Вычеты в упрощенном порядке» вы сможете увидеть актуальные сведения. 
  3. Заполнение заявления. Следующим шагом будет проверка формы для получения возврата налога в личном кабинете налогоплательщика. Система предложит предзаполненную форму, в которую останется лишь внести недостающие данные, такие как банковские реквизиты для зачисления денежных средств.
  4. Ожидание возврата средств. После подачи заявления на упрощенный вычет по налогам, ваша заявка будет проверяться в течение 30 дней. Как только она будет одобрена, средства вернутся на указанный банковский счет.
Налоговый вычет
это интересно
Налоговый вычет при покупке квартиры
Какова максимальная сумма и как его получить
Подробнее

Советы эксперта по получению налогового вычета за обучение

Своими рекомендациями поделилась Анна Федорова, эксперт по учету и налогам.

«Обучение может быть многолетним. Воздержитесь единовременно оплачивать стоимость обучения, если договор на образование позволяет вносить оплату частями. Сравните полную стоимость обучения с лимитом 150 тыс. рублей. Посмотрите, будут ли у вас за этот год другие расходы, которые вы можете заявить к возврату. Например, траты на стоматолога или занятия спортом. Если расходы значительно превышают лимит, выгодно распределить оплату по годам.

Например, обучение за два года обойдется в 200 тыс. рублей. Если внести университету всю сумму сразу, то остаток 50 тыс. сгорит для целей учета. Его нельзя перенести на следующий год. Поэтому выгодно оплатить образование частями: в 1-ом году — 100 тыс. рублей и столько же во втором.

Популярные вопросы и ответы

Попросили Анну Федорову ответить на популярные вопросы о возврате за обучение.

Почему могут отказать в получении налогового вычета за обучение?

Получить вычет нельзя в следующих случаях:

• У гражданина не было доходов, с которых в бюджет уплачивался НДФЛ. Попросту — человек не работал по трудовому договору в том году, когда оплачивал свое образование. Например, был самозанятым. Поэтому возвращать из бюджета нечего.
• Прошло три года после окончания того года, в котором оплатили обучение.
• Возврат за соответствующий год уже заявляли. Просто по забывчивости оформили снова.
• Заявили на возврат расходы другого года. Например, подали декларацию за 2023 год, а внесли в нее траты за 2022-й.
• Заявитель вычета — налоговый нерезидент. Вычеты положены только налоговым резидентам РФ. Пусть даже это и иностранец. Статус гражданина нужно смотреть на конец года, за который планируется заявлять возврат.
• У образовательной организации нет лицензии или истек срок ее действия. Если образование ведет ИП без сотрудников, то лицензия не нужна.
• Оплатили родственнику заочное обучение. Ведь вычет за обучение родственников полагается только за очное обучение.

За какой срок можно получать налоговый вычет за обучение?

Через работодателя возврат получают в том году, когда понесли расходы. Например, оплатили обучение в 2025 году и сразу в этом году делаете возврат через компанию или ИП, где работаете.

Заявлять в ФНС к вычету можно расходы за последние три года. Так, в 2025 году можно подать на возврат за 2024-й, 2023-й и 2022-й годы. То есть в 2025 году заявить вычет за 2021-й год уже не получится.

В 2025 году в приоритете сделать возврат за самый поздний год — 2022-й, ведь в 2026 году этот вычет заявить уже не получится.

За каких родственников можно получить вычет за обучение?

Обучать для возврата можно детей, братьев и сестер: по ним всем возрастной ценз — до 24 лет, а также мужа или жену. Обязательное условие — обучение родственников должно быть очным. Дистанционная форма очного обучения — не помеха для возврата.

По другим родственникам заявить вычет на обучение не получится. Например, обучать родителей, внуков или дедушек, бабушек — неподходящий для возврата вариант. По супругам возможность возврата появилась недавно. Заявить к возврату можно такие расходы, которые понесли в 2024 году. Часто спрашивают, а какая степень родства должна быть с братом, сестрой, чтобы претендовать на возврат. Это может быть родство полнородное, когда отец и мать — общие, либо неполнородное, когда только один общий родитель.

Источники

  1. Данные ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/ 
  2. Сайт Рособрнадзора https://obrnadzor.gov.ru/gosudarstvennye-uslugi-i-funkczii/gosudarstvennye-uslugi/liczenzirovanie-obrazovatelnoj-deyatelnosti/svodnyj-reestr-liczenzij/ 
  3. Приказ ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112652/

В тренде

КП КП Финансы
Реклама О проекте