Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) в 2025 году
Подробно объясним, как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету в 2025 году и какие документы потребуются.
Вкладывая средства в ценные бумаги, драгоценные металлы и облигации, инвестор имеет право на преференции со стороны государства. Компенсировать часть расходов в виде налогового вычета могут владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Вместе с экспертом расскажем, какую сумму можно вернуть в 2025 году и какие документы для этого необходимы.
Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).
Что такое налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС)
ИИС является разновидностью стандартного брокерского счета, то есть также используется для инвестирования. Главное его отличие от обычного брокерского — возможность оформления налогового вычета. Такая льгота позволяет инвестору вернуть часть уплаченного НДФЛ либо не платить налог с инвестиционной прибыли.
Владелец ИИС может получить часть суммы, внесенной на счет, но не более уплаченного за год НДФЛ (при ставке 13% — это 52 тыс. рублей, при 15% — 60 тыс.). Такой вариант называется налоговым вычетом на взнос. Также инвестор может освободить от НДФЛ прибыль, которую он получил от проведенных операций с бумагами. Этот вариант называется вычетом на доход.
Полезная информация о налоговом вычете по индивидуальному инвестиционному счету
Собрали важную информацию о вычете по ИИС в удобной таблице.
| Типы налогового вычета | На взнос (возврат части внесенных на счет средств); На доход (освобождение прибыли от операций от НДФЛ). |
| Минимальный срок владения ИИС для вычета | 5 лет (увеличится до 10 лет к 2031 году). |
| Максимальный размер вычета | На взнос — до 60 тыс. рублей в год; На доход — можно освободить от НДФЛ до 30 млн рублей прибыли. |
| Сколько раз можно оформить вычет | На взнос — один раз в год; На доход — один раз при закрытии счета. |
| Сколько ИИС может открыть один инвестор | Три (если нет действующего ИИС, открытого до 1 января 2024 года). |
| Максимальная сумма пополнения ИИС | Не ограничена. |
Виды вычетов по индивидуальному инвестиционному счету
То, сможете ли вы воспользоваться всеми видами льгот или придется выбрать только один вариант, зависит от даты открытия счета. Владельцы ИИС, которые были открыты после 1 января 2024 года, могут выбирать между двумя вариантами налоговых льгот (вычетом на взнос и вычетом на доход). Инвесторы, открывшие индивидуальный инвестиционный счет до конца 2023 года, могут воспользоваться только одним видом вычета. Подробнее расскажем о каждом виде.
Вычет на взнос
Такой тип вычета предполагает возврат части от суммы, внесенной на ИИС. Оформить вычет может налоговый резидент России, уплачивающий НДФЛ. Получить вычет на взнос можно лишь один раз в год. Его сумма не должна превышать объем уплаченного за год НДФЛ. Максимальный лимит — 400 тыс. рублей в год. То есть, если вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13%, вернуть сможете 52 тыс. рублей, а при 15% – 60 тыс. Формула расчета следующая: сумма пополнения за год / 100) × ставка НДФЛ.
Вычет на доход
Такой вид вычета позволяет не платить налог с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами. В отличие от вычета на взнос, этой налоговой льготой можно воспользоваться лишь раз при закрытии счета. Минимальный срок владения ИИС для оформления вычета должен составлять 5 лет для счетов, открытых после 1 января 2024 года, и 3 года для инвестиционных счетов старого образца.
Размер суммы и сроки получения вычета по индивидуальному инвестиционному счету
Налоговый вычет на взнос оформляется раз в год по итогам прошедшего периода. Если вы открыли счет в текущем году, придется дождаться января следующего года, чтобы подать документы. Вычет на доход доступен однократно при закрытии счета.
Оформляя вычет на взнос вы сможете вернуть не более 52 тыс. рублей в год (при уплате НДФЛ по ставке 13%). Вычет на доход позволяет освободить от налога прибыль на сумму до 30 млн рублей. Превышение этого лимита допускается, но надо будет оплатить НДФЛ с «излишка».
Документы для получения вычета по индивидуальному инвестиционному счету
Сегодня оформить вычет можно в упрощенном порядке, через брокера. Он сам подготовит нужные справки и отправит их в ФНС. Если же вы хотите сделать все собственноручно, то подготовьте следующие документы:
- договор на открытие ИИС (нужно запросить у брокера);
- подтверждение внесения средств на счет (выписки, квитанции или чеки);
- справку о доходах с указанием уплаченного НДФЛ (форма 2-НДФЛ);
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Заявление на получение вычета.
Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету
Пошагово объясним, как оформить вычет на ИИС в 2025 году.
Оформление вычета через брокера
Самый простой путь — оформить налоговую льготу через брокера. На сайте или в приложении подайте заявку на вычет. После того, как переданные брокером документы будут проверены, подтвердите заявку в личном кабинете налогоплательщика на портале ФНС. Рассмотрение обращения займет не более 20 дней, а деньги поступят в течение 1,5 месяцев.
Оформление вычета через налоговую
Можно подать документы в инспекцию по месту жительства лично, но гораздо проще все сделать на сайте ФНС. Для начала пройдите регистрацию на портале, подготовьте документы о доходах и уплаченных налогах, справки по счету (запросите у брокера), и получите электронную подпись. Далее заполните заявление на возврат вычета и ожидайте завершения проверки ФНС в течение трех месяцев. Если вы соответствуете требованиям, деньги поступят в течение месяца после окончания камеральной проверки налоговой.
Советы эксперта по получению вычета по индивидуальному инвестиционному счету
Рекомендациями поделилась Ксения Галкина, аудитор, консультант отдела консалтинга АКГ «Капитал».
«Следует обратить внимание, что порядок получения вычета по ИИС, открытому до 1 января 2024 года и после этой даты, — различается.
По ИИС, открытым до 1 января 2024 года, можно заявить только один из двух типов вычета:
- на сумму внесенных денег на ИИС за налоговый период (ежегодно можно возвращать уплаченный налог с пополнений до 400 тыс. рублей).
- на сумму дохода, полученного по операциям на ИИС. Такой вычет можно заявить только при закрытии ИИС, величина дохода не ограничена. Вычет не распространяется на дивидендный доход.
По ИИС, открытым после 1 января 2024 года, можно получать вычет сразу обоих типов: на сумму внесенных денег на счет за налоговый период и на сумму дохода, полученного по операциям на ИИС. В последнем случае вычет можно заявить только при закрытии ИИС, от НДФЛ будет освобожден доход от инвестиций на ИИС в размере не более 30 млн рублей за исключением дивидендного дохода.
Можно ускорить процесс получения вычета путем самостоятельной подачи декларации и необходимых документов. Декларацию можно подавать начиная с 1 января года, следующим за налоговым периодом, по которому заявляется вычет. Соответственно, вычет за 2024 год можно было заявлять уже с 1 января 2025 года.
Еще несколько рекомендаций, как ускорить процесс получения вычета:
— Собрать полный пакет документов заранее;
— Отслеживать сроки подачи — чем раньше будет подана декларация, тем быстрее будет произведен возврат налога;
— Отслеживать уведомления в личном кабинете налогоплательщика — налоговый орган в ходе камеральной проверки может уточнять информацию у налогоплательщика через требования. Чем раньше налоговая получит ответы, тем быстрее будет вынесено решение по результатам проверки.
Выбрать вычет на взнос стоит, если:
- В период минимального срока владения ИИС у вас будет доход, облагаемый НДФЛ.
- Есть возможность ежегодно пополнять ИИС.
- Есть потребность ежегодно получать вычет.
- Вы не готовы рисковать.
Вычет на взнос будет выгоден осторожным инвесторам, не готовым рисковать ради высокой доходности. Вычет на взнос гарантирован даже если по сделкам на ИИС получен убыток.
Выбрать вычет на доход стоит, если:
- У вас нет налогооблагаемого дохода (например, если у вас статус самозанятого или ИП), или доход небольшой.
- Вы уже забрали из бюджета весь уплаченный НДФЛ другими вычетами.
- Вы опытный инвестор и уверены в получении большой прибыли.
Вычет на доход подходит более опытным инвесторам, которые намерены получить прибыль от инвестиций на сумму более 400 тыс. рублей в год. Вычет на взнос подойдет инвесторам, у которых нет налогооблагаемых доходов (заработной платы, доходов от сдачи недвижимости в аренду, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и прочее)».
Популярные вопросы и ответы
На популярные вопросы ответила Ксения Галкина, аудитор, консультант отдела консалтинга АКГ «Капитал».