Сколько составляет налог на вклады для физических лиц в 2024 году, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов в нашем материале.
В 2020 году Владимир Путин объявил, что в России вводят новый налог на вклады для физических лиц. При этом президент подчеркнул, что он будет начисляться лишь с процентов.
Вместе с юристами разбираемся, как устроен закон, кто по нему обязан платить налог и в каком размере.
Закон принят и опубликован. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступают в силу с 1 января 2021 года.
— То есть налог должен был применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступало в 2022 году, — объясняет юрист Вадим Шадрин.
Налоговые уведомления по вкладам 2021 года налоговая инспекция должна была рассылать осенью 2022 года. По вкладам, которые приносили доход в 2022-м — осенью 2023 года. Если вклад у вас лежал на счете в 2021-м, 2022-м и так далее (долгосрочный на два-три-пять и более лет), то налог нужно было заплатить не в конце срока, а по итогам каждого минувшего года.
В марте 2022 года Госдума внесла поправки в налоговый кодекс. Таким образом, депутаты разрешили гражданам не платить налог с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Таким образом, в 2023 году инвесторы не должны были ничего платить, однако прибыль, полученная в течение 2023 года, налогом уже облагается.
В 2024 году россиянам впервые будет необходимо заплатить налог с доходов по банковским вкладам. Налоговая служба уже начала рассылать уведомления. Оплатить налог необходимо до 1 декабря. Это касается тех граждан, которые получили доход по вкладам свыше 150 000 рублей. Подробно объясним, как это происходит и какие ставки ждут держателей вкладов.
Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.
— Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, — объясняет Шадрин.
Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.
Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ — 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей). Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут проценты. Читайте подробный разбор в следующем пункте.
Важно отметить, что в 2025 году в России хотят внедрить прогрессивную шкалу налогообложения. Доход от 2,4 до 5 млн рублей в год будет облагаться налогом в 15%. Для доходов от 5 и до 20 млн рублей предусмотрена ставка в 18%, от 20 до 50 млн – 20%, а на все, что выше 50 млн рублей – 22%. При этом повышенные ставки касаются не всей суммы годового дохода, а лишь той части, что превышает установленный порог.
В прессе говорится о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рублей, но аналитики юридической компании «Шадрин и партнеры» обращают внимание, что это неверно. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.
Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство.
Лимит в 2021 году:
1 000 000 руб. х 4,25% = 42 500 руб.
Лимит в 2022 году:
1 000 000 руб. х 8,5% = 85 000 руб.
Лимит в 2023 году:
1 000 000 руб. х максимальную ключевую ставку ЦБ (15%).
Далее будем рассматривать на примере вкладов 2023 года, по которым налог нужно будет заплатить в 2024 году. Так как максимальная ставка ЦБ в 2023 году была 15%, то доход в размере до 150 000 рублей не будет облагаться налогом. Доход по вкладам, превышающий 150 000 рублей, облагается по ставке 13%.
Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 3 000 000 рублей под 10% годовых. Ваш доход составил 300 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита — 150 000 рублей — облагается по ставке 13%, то есть вы заплатите 19 500 рублей налога.
При сумме вклада в размере 10 000 000 рублей под 10% годовых налог составит 110 500 рублей.
Стоит добавить, что Минфин России предложил ввести прогрессивную шкалу для налогов на вклады. Если доход от депозитов, дивидендов и продажи ценных бумаг не превышает 2,4 млн рублей в год, то человек заплатит 13% от этого дохода. Если же доход превысит эту сумму, то ставка будет уже 15%.
По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.
— Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, — говорит Вадим Шадрин.
Поэтому механизм взимания налога изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.
Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2023 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2024 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2024 года.
Каких-либо специальных льгот для отдельных категорий вкладчиков законом от 1 апреля 2020 года №102-ФЗ не предусмотрено. С точки зрения обывателей льготой можно назвать необлагаемый лимит, про расчет которого мы писали выше.