Как в России начисляется налог на доходы для физических лиц в 2024 году — вместе с экспертом разобрались в тонкостях налогообложения и ответили на популярные вопросы.
Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?
Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2024 году.
В России на 2024 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.
Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.
Теперь к существующим ставкам:
В 2024 году начали действовать новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в штате российских компаний. Они стали платить по 13% и 15% (если доход свыше 5 млн рублей в год). В 2025 идентичные условия появятся и у нерезидентов РФ, которые работают на российские компании по ГПХ. По всей видимости, изменения рассчитаны на релокантов.
Стоит отметить, что Минфин России предложил ввести пятиступенчатую шкалу НДФЛ: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% для доходов от 2,4 до 5 млн, 18% для доходов от 5 до 20 млн, 20% для доходов от 20 до 50 млн, 22% для доходов свыше 50 млн рублей. Прогрессивная шкала налогообложения должна уравнять налоговую нагрузку, а также повысить налоговые поступления в бюджет. Повышенные ставки НДФЛ будут применять не ко всей сумме годового дохода, а лишь к той части, которая превышает установленный порог.
Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.
50 000 x 0,13 = 6 500
6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.
Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.
(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000
130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.
С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.
Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.
5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.
Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.
Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.
Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.
Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.
В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:
Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.
Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.
Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:
Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.
Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.