Единый налоговый счет (ЕНС) в 2024 году
Государство ежегодно получает налоговые отчисления от физических лиц и предпринимателей. В ФНС делают все, чтобы платить налоги было как можно проще – для этого в 2023 году ввели Единый налоговый счет или ЕНС. Объясняем, что это такое и как работает
С начала 2023 года в России изменился принцип, по которому перечисляются деньги от налогоплательщиков к государству1. Теперь все обязательные взносы следует отправлять платежом на Единый налоговый счет. Кардинально система не поменялась, но появились некоторые особенности и новые термины, которые могут запутать. Расскажем об этом подробнее.
Что значит Единый налоговый счет
Если все упростить, то ЕНС – это виртуальный кошелек, в котором хранятся деньги, поступившие от налогоплательщика. Далее система ФНС самостоятельно распределяет средства с этого кошелька на уплату налогов.
Сейчас Единый налоговый счет – это обязательная система, которой должны пользоваться налогоплательщики. Исключением в 2023 году стали лишь самозанятые. Они сами решают, как платить налоги – по старой схеме или переходить на ЕНС.
Полезная информация о Едином налоговом счете
Опишем главные изменения в системе уплаты налогов с 2023 года в небольшой таблице. Затем разберем все сложные моменты по отдельности.
| Что такое ЕНС | Счет для оплаты всех платежей по налогам и взносам в РФ |
| Когда появился | В 2019 году, стал обязательным в 2023 |
| Где получить | Счет создается автоматически для каждого налогоплательщика в системе ФНС |
| Как можно пополнить | Через сайт ФНС |
| Кто может отказаться от ЕНС | Только самозанятые |
Правила перехода на Единый налоговый счет
Переход на новую систему сделали максимально бесшовным. В ФНС заранее создали для налогоплательщиков все необходимые условия. Начиная с 2023 года, у каждого гражданина или предприятия появился свой уникальный ЕНС. На нем есть сальдо (разница между поступлениями и расходами), которое может быть:
- положительным;
- отрицательным;
- нулевым.
При положительном сальдо волноваться не стоит. Это значит, что налогоплательщик перевел на ЕНС денег больше, чем требуется за этот период. Неизрасходованные средства можно вывести или оставить на следующий год.
Нулевое сальдо означает, что на ЕНС есть лишь необходимое для уплаты налогов количество средств.
Отрицательный показатель сальдо означает, что денег для уплаты налогов недостаточно. Это может привести к пени, штрафам и взысканию средств. Старайтесь не допускать такого.
Где получить Единый налоговый счет
Гражданам не нужно подавать никаких заявлений, ЕНС уже есть у каждого налогоплательщика. Реквизиты счета также знать не нужно – это главное достоинство новой системы. Пополнить ЕНС налогоплательщики могут по старой схеме – на сайте налогового органа.
Рассказываем, где можно увидеть ЕНС для разных категорий налогоплательщиков.
ООО
Все ООО перевели на новую систему оплаты налогов с 2023 года, поэтому лишний раз обращаться в ФНС не нужно. Узнать баланс и сальдо организации можно на сайте налоговой службы.
ИП
Аналогичный порядок распространяется и на ИП. Если вы индивидуальный предприниматель, можете не переживать. ЕНС с нулевым, положительным или отрицательным сальдо для вас уже открыли. Ознакомиться с ним можно прямо сейчас на сайте ФНС.
Физическое лицо
Граждане могли пользоваться ЕНС еще с 2019 года, а обязательным он стал с 2023 года. Также как и предыдущих примерах, все операции с ЕНС физическим лицам доступны через сайт налоговой.
Самозанятым государство в 2023 году дает право выбора. Если вы привыкли платить налог со своей деятельности через мобильное приложение – можете продолжать. Если вас это не устраивает, то переходите на ЕНС.
Реквизиты Единого налогового счета
Основное преимущество ЕНС в том, что теперь бухгалтеру не нужно заполнять несколько платежный поручений с разными кодами бюджетной классификации. Теперь все обязательные сборы уплачиваются одним платежом и по единым реквизитам.
Раньше у каждого региона для уплаты налогов был свой счет в Федеральном казначействе. После перехода на ЕНС все поступления отражаются на счете, открытом в Тульском отделении Управления Федерального казначейства.
| КБК для ЕНС | 18201061201010000510 |
Если вы по каким-то причинам оформили платеж по старым правилам, не стоит паниковать. Деньги в любом случае попадут на ваш счет, независимо от указанного КБК.
Популярные вопросы и ответы
На самые популярные вопросы о Едином налоговом счете отвечает бухгалтер, Член палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская.
На какой счет относить единый налоговый платеж?
Реквизиты ЕНС одни для всей территории страны. Поступления налогоплательщиков попадают на специальный счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. При этом регион постановки на учет или объект налогообложения значения не имеют. А при возникновении вопросов по налогам можно обращаться, как и прежде, в налоговую инспекцию по месту учета.
Обязательно ли переходить на Единый налоговый счет?
Переходить на ЕНС не нужно, налоговый орган всех уже перевел в одностороннем порядке. Все происходит автоматически, налогоплательщику самостоятельно делать ничего не нужно. К 1 января ЕНС для всех уже открыты. Остатки по счетам сформированы с учетом переплат и задолженностей.
Когда нужно вносить платеж на Единый налоговый счет?
Единым для всех сделали как налоговый счет, так и срок уплаты обязательных платежей. Теперь это происходит до 28 числа месяца. Налоговики будут списывать сумму обязанности с ЕНС 28 числа каждого месяца, и к этому сроку на счету должны быть деньги в необходимом размере.
Как распределяются деньги с Единого налогового счета?
Очередность списания платежей с единого счета следующая. Сначала списываются долги по налогам – по дате возникновения обязательства. Затем погашаются текущие налоги, взносы, сборы – в порядке наступления срока уплаты. В последнюю очередь спишут штрафы. Если на дату списания недостаточно денежных средств на ЕНС, то их распределяют пропорционально начисленным суммам.
Источники
1. https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
