Единый налоговый платеж (ЕНП) в 2024 году

С 2023 года все обязательные перечисления в пользу государства уплачиваются в виде Единого налогового платежа. Благодаря новому порядку, делать обязательные взносы стало проще, а о заполнении кучи платежек с разными КБК можно забыть. Рассказываем об остальных особенностях новой системы.

Единый налоговый платеж. Фото: shutterstock.com
Анастасия Малинина Автор КП Ольга Ровенская Бухгалтер

Раньше бухгалтерам приходилось заполнять огромное количество расчетных документов и в разные сроки. Избежать ошибок было весьма сложно. Для того, что упростить эту работу, государство ввело новый порядок переводов – с помощью Единого налогового платежа (ЕНП), который пополняет специальный счет. В ФНС заранее создали его для каждого гражданина или организации. Вместе с экспертом разбираемся, что такое ЕНП и какие есть особенности у нового порядка.

Что такое Единый налоговый платеж

С появлением ЕНП не вводится еще один вид налога или новый режим налогообложения. Изменился лишь сам механизм уплаты налогов. Теперь почти все фискальные сборы уплачиваются на новый Единый налоговый счет по одинаковым реквизитам и один раз в отчетном периоде. Такой платеж и называется Единым. 

С 2023 года такой порядок стал обязательным для всех. Отказаться от новой системы учета могут только самозанятые.

Полезная информация о Едином налоговом платеже

Резюмируем основные моменты, которые касаются нового платежа в краткой таблице. 

Что такое ЕНПЭто единовременная оплата всех налоговых платежей одной квитанцией
Как можно совершить ЕНПЧерез сайт налоговой
Срок перечисленияДля юридических лиц – 28-е число отчетного месяцаДля физических лиц – не позднее 1 декабря
Исключения из ЕНПГоспошлина и взносы на травматизм

Какие налоги входят в ЕНП

Полный перечень уплачиваемых государству сборов зависит от режима налогообложения компании, новых налоговых обязательств не возникает. То же самое касается и физических лиц. Так, в составе ЕНП можно совершить более 700 платежей. В том числе:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • ЕСХН;
  • Единые налоги на УСН и ПСН;
  • НДФЛ;
  • Имущественные налоги;
  • Акцизные сборы и иные платежи.

Из ЕНП есть и исключения. По отдельным реквизитам придется уплачивать госпошлину и страховые взносы на травматизм. Также налогоплательщики могут самостоятельно выбрать, как им перечислять некоторые платежи – в составе ЕНП или отдельно. К ним относятся:

  • Сборы за водные ресурсы и пользование объектами животного мира;
  • НДФЛ для иностранцев на патентной системе;
  • Налог на доход самозанятых.
это интересно
Единый налоговый счет
Объясняем, как устроена новая система оплаты обязательных платежей, и почему на нее перевели всех граждан
Подробнее

Реквизиты Единого налогового платежа

C 2023 года система транзакции ФНС работает по новому порядку. Все налоги и взносы направляются по одним реквизитам Федерального казначейства. После этого налоговая инспекция самостоятельно распределит деньги в счет уплаты имеющихся обязательств.

Приводим полные реквизиты ЕНП.

Номер (поля) реквизита платежного документаНаименование (поля) реквизита платежного документаЗначение
7СуммаНужно прописать общую сумму платежа
101Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)«01»
102ИНН/КПП плательщика«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)»
61ИНН получателя7727406020
103КПП получателя770801001
13Наименование банка получателя средствОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)017003983
15№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)40102810445370000059
16ПолучательУправление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17Номер казначейского счета03100643000000018500
22Код (УИП)0
24Назначение платежа
104КБК18201061201010000510
105ОКТМО0
(если банк не принимает нулевой показатель, можно указать 8-значный ОКТМО территории по месту уплаты налога или взноса)
106Основание платежа0
107Налоговый период0
108Номер документа — основания платежа0
109Дата документа основания-платежа0

Если вы по каким-либо причинам указали прежние реквизиты, деньги все равно попадут в состав ЕНП. Главное – правильно  указать счет получателя, наименование получателя и свой ИНН.

Образец заполнения Единого налогового платежа

Для оформления платежки по ЕНП удобнее всего пользоваться онлайн-сервисами, где вам не придется прописывать реквизиты – программа это сделает за вас. По такому принципу работает личный кабинет налогоплательщика или официальный сайт ФНС.

Но если вы решили самостоятельно заполнить платежную квитанцию по ЕНП, приводим вам образец.

Образец заполнения Единого налогового платежа
Образец заполнения Единого налогового платежа

Популярные вопросы и ответы

Несмотря на подробное описание, у некоторых читателей могут остаться дополнительные вопросы о принципе и особенностях работы нового для большинства российских налогоплательщиков ЕНП.  Мы попросили бухгалтера, Члена палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская ответить на наиболее типовые.

Как будут начисляться пени при неуплате Единого налогового платежа?

В случае неуплаты Единого платежа фискальные органы насчитают пени от общей суммы задолженности, без привязки к какому-либо виду платежа. Пени будут начисляться, как и прежде, за каждый день просрочки и списываться налоговиками со счета налогоплательщика в одностороннем порядке.

Что можно сделать с переплатой по Единому налоговому платежу?

Переплатой можно распорядиться по своему усмотрению. Во-первых, ее можно оставить на Едином счете в качестве положительного сальдо. Во-вторых, если вы хотите вернуть переплату, вы с легкостью это можете сделать. Нужно только подать соответствующее заявление. Кроме того, ее можно зачесть в счет будущих налоговых обязательств. Электронное распоряжение о зачете направляется в инспекцию по ТКС или через личный кабинет. Налоговики произведут зачет на следующий рабочий день.

Как отменить уплату по Единому налоговому платежу?

Отмена уплаты производится путем подачи заявления об отмене зачета по обязательным платежам. Отменить зачет можно как в полном размере, так и в части суммы.

В тренде

КП КП Финансы
Реклама О проекте