Что будет, если не платить налоги в 2025 году: размер штрафа и пени, ответственность за просрочку, неуплату НДФЛ, НПД, личных, транспортного, имущественного налогов

ФНС России внимательно следит за своевременной оплатой налогов. Гражданам отправляют письма с предупреждениями, на официальном сайте налоговой и в СМИ регулярно публикуется информация о сроках уплаты и последствиях для должников в случае просрочки. В 2024 году физические лица должны были уплатить НДФЛ, налог на имущество, а также транспортный и земельный налоги до 2 декабря (1 число было выходным). Это значит, что с 3 декабря те, кто не погасил налоговую задолженность, вошли в список должников ¹. Вместе с экспертом объясняем, какие пени и штрафы ожидают неплательщиков и можно ли списать долги по налогам.

Уважаемые пользователи, информация в статье актуальна на момент публикации. Пожалуйста, перед использованием представленных данных уточняйте все детали на официальных сайтах органов власти и организаций. Рекомендации по корректировке статьи вы можете прислать по адресу money@kp.ru.

Полезная информация об оплате налогов

Собрали важную информацию об основных налогах, которые оплачивают обычные граждане, индивидуальные предприниматели и самозанятые. Для ИП и самозанятых в таблице указаны специальные режимы, но они могут оплачивать и другие налоги, например, имущественный (недвижимость используется в бизнесе) или транспортный (есть автомобиль).

Какие основные налоги надо оплачивать	Физлицам — НДФЛ (налог на доходы физлиц), налог на имущество, транспортный налог, земельный налог; ИП — НДС (только на общей системе налогообложения), ЕСХН (сельхозналог), УСН (упрощенная система: «доходы» или «доходы минус расходы»); Самозанятым — НПД (налог на профессиональный доход)
Ставки налогов	НДФЛ — 13-22% (30% для нерезидентов); Налог на имущество — 0,1-2,5% от кадастровой стоимости; Транспортный налог — от 10 до 150 рублей за каждую лошадиную силу авто (зависит от региона); Земельный налог — 0,1-1,5% от кадастровой стоимости земли; УСН — 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами; НПД — 4-6%.
Срок уплаты	В зависимости от вида налога: до 15 июля, 1 декабря, ежеквартально, ежемесячно.

это интересно

В регионах увеличили размер транспортного налога

Как рассчитать сумму для физлиц и кто может не платить

Подробнее

Размер штрафа, пени за неуплату налога

Размер штрафов и пеней регулирует налоговый кодекс (статья 122 НК), а если сумма задолженности значительная — то уголовный (статья 198 УК). Процент, который придется вернуть сверх общего долга, зависит от того, как образовалась налоговая задолженность. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее.

Неумышленная

Если налогоплательщик допустил просрочку случайно (лежал в больнице, были проблемы с деньгами и так далее), то неуплата признается неумышленной. В начале на сумму долга будут начислять пени за каждый день пропуска. Формула здесь следующая: размер долга умножается на количество дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Разберем на примере. Владелец иномарки до 1 декабря должен был оплатить 5,5 тыс. рублей транспортного налога, но не сделал этого. После 1 декабря ФНС начала начислять пени. 31 декабря владелец машины погасил задолженность. С учетом ставки рефинансирования (21%) сумма пеней составила 115,50 рублей (5,5 тыс. × 30 дн. × 21% / 300 ). Если налоговая назначит штраф, то к пеням добавится 20% от оставшейся суммы долга, в нашем примере — 1,1 тыс. рублей.

Умышленная

Специальная просрочка оплаты налога грозит более строгим наказанием — 40% от суммы долга. На практике такую санкцию применяют редко, поскольку для нее нужны серьезные основания. Например, налогоплательщик использовал схемы по сокрытию реальных доходов, создавал фирмы-однодневки, разделял бизнес на отдельные части, чтобы работать по спецрежиму и прочее.

В крупных размерах

Если за последние три финансовых года налогоплательщик накопил долгов на общую сумму более 2,7 млн рублей — неуплату признают крупной. Дело переходит в разряд уголовных и сумму штрафа уже не исчисляют от размера долга по налогам. Санкция составляет от 100 до 300 тыс. рублей либо эквивалентна доходу нарушителя за 1-2 года. Неплательщика могут направить на принудительные работы (срок до года), заключить под стражу до полугода или отправить в тюрьму на 1 год.

В особо крупных размерах

Общую задолженность по налогам на более чем 13,5 млн рублей считают особо крупной. Нарушители проходят по статье 198 УК и наказание за проступок суровое: штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо доход осужденного за три года, принудительные работы или тюремное заключение до 3-х лет.

Сроки уплаты налогов

Перечислим сроки уплаты налогов для физлиц, ИП и самозанятых.

НДФЛ обычно оплачивает работодатель, но если декларация подается работником самостоятельно, то крайний срок — 15 июля следующего года, после отчетного. Имущественный, транспортный и земельный налоги оплачивают до 1 декабря следующего года. Если число выпадает на выходной, то срок переносится.

НДС индивидуальные предприниматели уплачивают ежеквартально, по итогам налогового периода и не позднее 28-го числа.

ИП, работающим по упрощенной системе, доступны два варианта исчисления налога — «доходы» или «доходы минус расходы». Авансовые платежи предприниматели вносят ежеквартально (за первые три месяца — до 28 апреля, за полгода — до 28 июля, за третий квартал — до 28 октября). Итоговый платеж нужно совершить до 28 апреля следующего года.

Оплата ЕСХН происходит раз в полгода — деньги нужно внести до 28 июля текущего года и 28 марта, следующего за отчетным.

НПД самозанятые оплачивают до 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

это интересно

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Подробный обзор документа

Подробнее

Популярные вопросы и ответы

На популярные вопросы о последствиях неуплаты налогов ответила Виктория Шлыкова, главный юрист юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити».

Что будет если не платить транспортный налог?

Если не платить транспортный налог, он может быть взыскан принудительно. Сначала налоговая присылает требование об уплате в добровольном порядке. Если оно не исполнено, то налоговики могут обратиться в суд за судебным приказом или с иском о взыскании денежных средств. Кроме того, неуплата одного вида налога может повлечь проверку по всем налогам и сборам для организации или индивидуального предпринимателя. По ее итогам будет вынесено решение о налоговом правонарушении, назначен штраф, рассчитаны пени. Такое решение вступает в силу через месяц. На его основании могут заблокировать банковский счет, а средства могут взыскиваться без судебного решения или исполнительного листа. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки. Для физлиц (включая ИП) пеня равна 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей в этот момент. Для организаций с 1 января по 31 декабря этого года пени различаются:

— первые 30 календарных дней (включительно) — 1/300 ключевой ставки ЦБ;
— с 31-го по 90-й день (включительно) — 1/150 ключевой ставки ЦБ;
— с 91-го дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Кроме того, за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% (если это было неумышленно) или 40% (если умышленно) от неуплаченной суммы налога.

Когда подают в суд за неуплату налога?

Для экономии времени и ресурсов налоговая при неуплате подает в суд заявление о выдаче судебного приказа. Для налогоплательщиков-физлиц судебный приказ выносит мировой судья, для ИП и организаций — арбитражный суд. Налоговики вправе обратиться с заявлением о выдаче судебного приказа с момента просрочки уплаты налога по письменному требованию. Приказ выносится за 5 дней, без судебного заседания. В течение 10 дней после его получения по почте можно подать заявление о его отмене. После отмены приказа, налоговая может обратиться только с иском о взыскании налогов, тогда назначается судебное заседание, вызываются стороны. Если судебный приказ не отменен, то он передается приставам, которые будут взыскивать средства с банковских счетов должника.

Какой срок давности по налоговой задолженности?

Срок давности налоговых правонарушений — 3 года. Даже в налоговых проверках может быть проверено только 3 года, предшествующих дате назначения проверки. Если срок давности прошел, то лицо не может быть привлечено к ответственности. Также и со штрафами: по истечении срока взыскать его нельзя.

Можно ли списать долг по налогу?

Да, налоговую задолженность можно признать безнадежной ко взысканию в судебном порядке. Налогоплательщику нужно обратиться с иском в суд. Налоги можно списать, если их взыскивают за срок более 3-х лет. Например, если налоговая инспекция в 2025 году пытается взыскать транспортный налог за 2021 год и ранее. Еще одно условие списания — налоговая не должна предпринимать никаких попыток за 3 года взыскать этот налог, то есть не обращалась в суд за судебным приказом, не взыскивала сумму через иск.

Какие есть смягчающие обстоятельства при неуплате налога?

Смягчающие обстоятельства влияют на размер штрафа, но не могут уменьшить саму сумму налогов или пеней. К ним относятся:

1. тяжелая личная или семейная ситуация;
2. если нарушение было допущено под влиянием угроз, по принуждению или стало следствием материальной или служебной зависимости;
3. сложная материальная ситуация;
4. иные обстоятельства.

К последним налоговая относит, например, небольшую просрочку. Кроме того, смягчит ситуацию социальная направленность деятельности, если речь идет об организации или ИП (например, если налогоплательщик — сельхозпроизводитель или НКО), благотворительная деятельность, сложное финансовое положение компании (ситуация банкротства или ликвидации). Также налоговики обращают внимание на несоразмерность деяния тяжести наказания. Чтобы смягчить наказание нужно обратиться в налоговую с ходатайством, описать ситуацию и предоставить подтверждение. Каждая ситуация изучается индивидуально. Например, налоговики могут принять во внимание влияние санкций. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, можно рассчитывать на уменьшение штрафа.

Источники

Данные ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/activities_fts/15493889/