3-НДФЛ за 2023-2024 год
Каждый гражданин России обязан отчитываться перед налоговой о своих доходах. Причем, если речь идет о зарплате – обычно работодатель сам все передает контролерам, но ведь есть и другая прибыль, о которой нельзя забывать. Подготовили подробный обзор документа 3-НДФЛ и объяснили, когда, где и как получить нужные справки для вычетов.
Для своевременной передачи сведений в ФНС нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. В 2024 году для некоторых категорий будет обязательным сообщить о доходах за 2023-й год. Вместе с экспертом рассказываем, что представляет собой налоговая декларация, как не запутаться в документах и через какие сервисы их можно подавать.
Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).
Что такое 3-НДФЛ для физических лиц
Если говорить о точной формулировке, то 3-НДФЛ – это отчет о доходах, который заполняют для информирования налоговой службы о своих заработках за прошлый год. Декларация, где помимо прибыли указывается и налог на доходы физлиц (НДФЛ), подается в ФНС – как для учета, так и для получения вычетов.
При официальной работе и с одним источнике дохода, подавать декларацию нужно только для получения вычетов (при покупке квартиры или, например, лечении). Для отчетности налог удерживает работодатель и он же передает информацию в службу.
Однако, если у человека есть другие источники прибыли, нужно подать декларацию. Например, если речь идет о занятиях частной практикой и доходе от нее. Кроме того, обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ те, у кого есть заграничные доходы, люди, работающие по ГПХ, арендодатели, ИП, фрилансеры и другие сотрудники без оформленной самозанятости, победители лотерей и остальные, чей доход не связан с основным местом трудоустройства. Например, при продаже машины.
Стоит отметить, что в 2025 году в России планируют ввести прогрессивную шкалу налогообложения. Граждане, зарабатывающие свыше 2,4 млн рублей в год, будут платить не 13% НДФЛ, а от 15% до 22%. При этом повышенные ставки касаются не всего заработка, а лишь той его части, которая превышает установленный Минфином порог.
Полезная информация о налоговой декларации 3-НДФЛ
Для того, чтобы лучше понимать, что такое налоговая декларация 3-НДФЛ, мы собрали главную информацию о ней в удобную таблицу.
| Что указывать в 3-НДФЛ | Помимо ФИО, ИНН, даты рождения, это: указание общей суммы дохода, средств, подлежащих и не подлежащих налогообложению, источник дохода, код его классификации. |
| Графа о налоговых вычетах и возврате переплат | В декларации можно заполнить графу о налоговых вычетах и возврате переплат, тогда одновременно с доначислением налога сделают возврат или вычет. |
| Срок подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую | 30 апреля того года, который следует за отчетным. |
| Чем грозит пропуск срока | За пропуск этого срока положен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. Налоговый орган проведет проверку и увидит, что доход получен, а декларация не сдана, и вправе доначислить налог, пени, 40% штрафа за его неуплату и просрочку подачи декларации. |
| Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ | Лица, чей доход не связан с основной работой. Сюда же относятся индивидуальные предприниматели, работники по ГПХ, победителей лотерей, российские налоговые резидент с заграничными доходами и другие. |
| Куда подается декларация 3-НДФЛ | В налоговую инспекцию по месту прописки. |
| Как заполнить декларацию | На портале налоговой, на Госуслугах, в отделении ФНС. |
| Когда должен быть уплачен налог по 3-НДФЛ | В 2024 году уплатить налог по 3-НДФЛ необходимо не позднее 15 июля. |
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета
Для проведения этой процедуры достаточно наличия компьютера с доступом в интернет. Самым простым способом заполнения документа по праву считается личный кабинет на официальном портале ФНС России (остерегайтесь липовых сайтов, имитирующих порталы ведомств). Удобные графы помогут пользователю без труда внести нужные данные. Для тех, кто придерживается консервативного подхода, наилучшим выбором станет личное посещение налогового органа по месту прописки.
3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика
В первую очередь нужно получить доступ к кабинету. Для этого плательщику необходимо иметь подтвержденную учетную запись на Госуслугах. Есть и другой вариант – посещение сайта налоговой службы. Пользователю будет необходимо указать ИНН, а также пароль. Цифры для входа гражданину предоставят при личном посещении инспекции. Далее порядок действий следующий:
- В личном кабинете нужно кликнуть по вкладке с заполнением декларации 3-НДФЛ (она располагается в разделе «Жизненные ситуации»). Важно заранее получить электронную подпись – уже в разделе «Профиль»;
- После того, как электронная подпись будет одобрена, пользователю станет доступно меню для заполнения декларации. Многие данные там заполнятся автоматически, например, налоговый орган, привязанный к прописке;
- Заявителю дохода нужно выбрать орган, за который он желает подать декларацию. Если речь идет о возвращении налогов, то тогда в расчет берутся три последних: 2023, 2022 и 2021. Помните, что для каждого периода предусмотрена отдельная декларация;
- В случае, если декларация заполняется впервые за выбранный год, то нужно нажать «Да». Если же мы говорим о пункте «Вы — налоговый резидент РФ», то утвердительный ответ нужно вводить, если в России вы находились более 183 дней;
- Далее идет указание доходов. Как правило, они подгружаются автоматически, потому что работодатель своевременно передает сведения. Если нет, то понадобится ручной ввод и обязательное добавление скана справки 2-НДФЛ с печатью к прикрепленным файлам;
- Следующий шаг – выбор вычетов. Здесь речь идет об имущественных (например, вы приобрели новое жилье, а значит автоматически получаете право на «кешбэк» от государства), стандартных, социальных и инвестиционных вычетах. Главное, выбрать правильный;
- Перед отправкой заполняется раздел «Вычеты» и прикрепляются необходимые документы. Например, если вычет социальный за лечение, то скан справки из медучреждения о ваших тратах на это. После этого остается только пробежаться по заполненной декларации, проверить данные и отправить ее.
3-НДФЛ через Госуслуги
Пользователям доступен еще один удобный способ подачи документов – популярный сервис Госуслуги. Здесь для достижения желаемого результата шаги схожи с вышеперечисленными:
- Подтвержденная учетная запись;
- Заполненная декларация, которая создается в xml формате в одноименной программе;
- Прикрепление документов, подтверждающих доход и тех, которые свидетельствуют о вашем праве на получение вычета;
- Электронная подпись, сгенерированная в приложении «Госключ» или выданная аккредитованным удостоверяющим центром;
- Переход по вкладке «Услуги» на главной странице личного кабинета и выбор раздела «Штрафы Налоги»;
- Затем следует выбрать цель: получение вычета, декларация дохода, и то и другое;
- Проверка всех персональных данных и загрузка заполненного файла в формате xml плюс необходимых для подтверждения документов
- После этого вся информация с портала поступает в ФНС. Уведомление об успешной регистрации или отказе придет в личный кабинет.
Добавим, что сервис сам автоматически рассчитывает сумму налога к уплате, в том числе и возврату. Если подавать документы лично, то это можно сделать в инспекции через окно приема документов, либо отправить их по почте или в МФЦ. Но без электронных форм понадобится помощь юристов или специальных программ, поэтому в сети процедура выглядит проще и доступнее.
Образец бланка декларации 3-НДФЛ
На сайте ФНС России представлены образцы бланков деклараций 3-НДФЛ. Причем, на разные случаи жизни. Ниже, примеры некоторых из них:
Образец заполнения 3-НДФЛ с заявленным вычетом на лечение.
А вот так выглядит бланк, рассчитанный на получение инвестиционного вычета.
Больше вариантов можно изучить на сайте Федеральной Налоговой Службы.
Срок сдачи 3-НДФЛ
Каждый год ориентир для сдача 3-НДФЛ одинаковый – 30 апреля, следующее за годом, когда были получены доходы. Бывают особые случае, связанные с праздниками. Так, например, вышло в 2024 году, когда успеть нужно до 2 мая.
За опоздание назначают штраф – 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Более того, налоговый орган займется проверкой и может доначислить налог, пени и назначить 40% штрафа за его неуплату и несвоевременную подачу декларации.
За пропуск этого срока положен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. Налоговый орган проведет проверку и увидит, что доход получен, а декларация не сдана, и вправе доначислить налог, пени, 40% штрафа за его неуплату и просрочку подачи декларации.
Срок уплаты налогов, например, с продажи имущества – до 15 июля 2024 года.
Кто сдает 3-НДФЛ
Заполнять декларацию должен сам налогоплательщик. В случаях, если у него такой возможности нет, то сделать это может его представитель – с доверенностью, где такие полномочия подтверждены.
И, как уже было сказано, 3-НДФЛ в обязательном порядке передают: ИП, люди, сдающие или продавшие жилью, резиденты с заграничным доходом, работники по ГПХ, фрилансеры без самозанятости, победители в лотерею, представители частной практики, в частности нотариусы и адвокаты и все, чья прибыль не связана с основной работой. Тем, у кого есть только официальное место трудоустройства и нет расчет на возвращение средств, например, при покупке квартиры – заполнять декларацию необязательно. Все данные отправит работодатель.
Также декларация 3-НДФЛ оформляется для получения налогового вычета. Его можно получить за: покупку недвижимости, уплаченные средства по ипотеке, обучение (свое, детей, братьев, сестер), а начиная с 2024 года – и за очное обучение супруга. Здесь же в списке: лечение, в том числе за медикаменты для себя или близких, фитнес, договор накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, BBC и благотворительность.
Получить налоговый вычет может только человек, работающий в найме или ИП на общей системе налогообложения. Ведь налоговый вычет – это возврат НДФЛ из бюджета. Нет НДФЛ, значит и возвращать нечего.
Популярные вопросы и ответы
Член Палаты налоговых консультантов, основатель бухгалтерского онлайн-агентства Мария Адамович ответила на частые вопросы по поводу деклараций 3-НДФЛ.