Таможенные платежи

Доставка товара из одного государства в другое – это постоянный процесс. Его регулирование ложится на плечи таможенников, которые следят за тем, чтобы экспорт и импорт осуществлялись как положено. Всегда есть риск, что продукция уйдет за рубеж без выгоды или с нарушениями, что повлечет за собой негативные последствия. Таможенные платежи являются одним из источников пополнения бюджета, поэтому им уделяется особое внимание. Вместе с экспертом подробно разобрались в порядке уплаты и актуальных суммах.

Если у вас есть рекомендации и дополнения по материалу, вы можете отправить их на почту money@kp.ru. Для обсуждения вопросов рекламного сотрудничества звоните по телефону +7 (495) 637-65-16 (по будням с 9:00 до 18:00).

Что такое таможенные платежи

Для начала следует определиться с самим понятием «таможенные платежи». Если говорить простыми словами, то это обязательная денежная выплата при транспортировке продукции через границу. Она действует и на ввоз и на вывоз товара.

Выплаты осуществляет тот, кто передает декларацию. Это происходит в установленные законом сроки, а размеры сборов в каждой стране-члене ЕАЭС определяется индивидуально, в том числе и в России. Расчет налогов и пошлин осуществляет или декларант при подаче документов на оплату, или таможенные службы, основываясь на установленной стоимости и количестве товара. 

Полезная информация о таможенных платежах

Рассказываем о том, что важно знать о таможенных платежах, в удобной таблице.

это интересно

Особенности краудлендинга

Что это за инструмент и чем он отличается от кредита

Подробнее

Как рассчитать таможенные платежи в 2024 году

Таможенные платежи рассчитываются согласно ставкам, установленным правительством РФ. Специалист в области санкционного законодательства, генеральный директор юридической компании OrçLaw Шамиль Алаев предлагает  рассмотреть эту тему на примере таможенного сбора, пошлины и НДС.

Таможенная пошлина

Для расчета ставки таможенной пошлины можно взять две переменные: таможенную стоимость и таможенный процент, где таможенная стоимость – это фабричная стоимость товара вкупе с расходами на доставку непосредственно до таможенного пункта, а таможенный процент – особый коэффициент, установленный в товарной номенклатуре ВЭД и имеющийся у каждой категории товаров. Чтобы вычислить ставку таможенной пошлины, данные показатели надо просто умножить.

Пошагово выглядит это следующим образом: 

• Определение кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
• Определение таможенной стоимости по декларации и расчет таможенных сборов;
• Определении ставки для товара;
• Расчет пошлины.

Таможенный сбор 

Таможенный сбор высчитывать не нужно: его ставки установлены Постановлением правительства РФ, а цифры фиксированы. В 2024 год актуальны следующие значения для всех категорий товаров:

• до 200 000 ₽ –775 ₽;
• 200 000 — 450 000 ₽ – 1 550 ₽;
• 450 000 — 1 200 000 ₽ – 3 100 ₽;
• 1 200 000 — 2 700 000 ₽ – 8 530 ₽;
• 2 700 000 — 4 200 000 ₽ – 12 000 ₽;
• 4 200 000 — 5 500 000 ₽ – 15 500 ₽;
• 5 500 000 — 7 000 000 ₽ – 20 000 ₽;
• 7 000 000 — 8 000 000 ₽ – 23 000 ₽;
• 8 000 000 — 9 000 000 ₽ – 25 000 ₽;
• 9 000 000 — 10 000 000 ₽ – 27 000 ₽;
• свыше 10 000 000 ₽ – 30 000 ₽.

НДС

Таможенную стоимость и таможенную пошлину, которые упомянуты выше, в данном случае складывают, а затем умножают на ставку НДС. Она разнится исходя из принципа целесообразности и редкости продукции – стране есть резон стимулировать ввоз определенных товаров с помощью налоговых ставок:

• 0% – для редких категорий товаров (например, детали космических кораблей);
• 10% – встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
• 20% – в остальных случаях.

В случаях с акцизами также добавляется их сумма. 

Виды таможенных платежей

Таможенные платежи прописаны в Таможенном кодексе Евразийского экономического союза. К ним относят следующие пять категорий:

• ввозная таможенная пошлина;
• вывозная таможенная пошлина;
• налог на добавленную стоимость, который нужно оплачивать при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
• акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе определенных товаров (например, алкоголя или табака) через таможню Союза;
• таможенные сборы, размеры которых в каждой стране устанавливаются отдельно. В РФ это делает правительство.

Добавим, что размеры пошлин и сборов никак не могут быть выше той суммы (в примерных расчетах), которую тратят таможенники на процессы, из-за которых эти сборы и установлены.

Порядок и сроки уплаты таможенных платежей

Доставить товар, а потом взять и заплатить таможенникам когда вздумается не получится. Есть определенные рамки. Средства должны быть перечислены не позже того дня, когда таможенная декларация предоставлена государственному органу, то есть до выпуска товаров.

При ввозе товаров оплата производится в течение 15 дней с того момента, как продукция была представлена в таможенный орган по месту назначения на территорию РФ. Либо после завершения внутреннего таможенного транзита, когда декларация товара проходит не по адресу прибытия.

Добавим, что списание средств осуществляется с Единого лицевого счета участника ВЭД ФТС России. Деньги выплачиваются декларантом либо тем, кому предоставлено право их распределения. 

Ставки таможенных платежей

Если говорить о ставках таможенных платежей, то они зависят от страны и от товара. Что же касается видов, то выделяют следующие:

• Адвалорная ставка (процент от стоимости товара);
• Специфическая ставка (категория зависит от количества, объема или иных конкретных характеристик товара);
• Комбинированная ставка (комбинация вышеперечисленных ставок, где уплачена будет та, что больше).
• Фиксированная ставка (на акцизы, пошлины и сборы также устанавливаются фиксированные ставки, например, сумма за объем продукции).

Электроника, алкоголь, продукты питания, сельскохозяйственная техника – стоит помнить, что ставки могут меняться в зависимости от самого товара. А еще есть договоры между странами, льготы, которые тоже влияют на ситуацию со стоимостью. 

Пример расчета таможенных платежей при ввозе товара в Россию

Рассмотрим на практике расчет таможенной пошлины.

Предположим, некая китайская компания произвела партию электронных часов, которая была куплена оптом российским юрлицом. Рассчитаем таможенную пошлину: пусть стоимость произведенной продукции вкупе с ее транспортировкой и оформлением экспортных документов (речь идет о таможенной стоимости) – составляет 120 000 рублей. Таможенный процент для товаров такой категории, согласно перечню – 7%. Теперь умножим 120 000 на 0,07, у нас получится 8 400 рублей – вот такова будет таможенная пошлина.

Пример расчета таможенного НДС для тех же китайских часов: складываем 120 000 рублей и 8400 – получаем 128 400, умножаем на 0,2 и получаем 25 680 рублей.

это интересно

Контейнерные перевозки по России

Выбрали самые надежные компании

Подробнее

Рекомендации эксперта по уплате таможенных платежей

Специалист в области внешнеэкономической деятельности Шамиль Алаев поделился советами по уплате таможенных платежей.

«Таможенные пошлины обязательно надо уплачивать в срок, просрочка таможенного платежа грозит административной ответственностью – в частности, штрафом в размере от 500 до 2 500 рублей для обычных граждан, до 10 000 рублей – для должностных лиц и до 300 000 для юридических лиц.

В случае задержек идут и куда более призрачные издержки – репутационные. В глобальных случаях они могут сильно ударить по бизнесу.

Также не стоит забывать и о доступных предпринимателям льготах по уплате таможенных сборов, пошлин и НДС. Их перечень достаточно широк».

Популярные вопросы и ответы

Попросили эксперта ответить на самые популярные вопросы по теме таможенных платежей.