Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую в 2024 году
Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую в 2024 году и как их можно избежать
Для каждой компании или индивидуального предпринимателя одним из важнейших моментов в работе является сдача отчетов в налоговые органы ― какие были расходы и доходы, все ли необходимые выплаты и вложения оформлены и так далее. Но нарушение сроков отправки документов в инспекцию или полное игнорирование этого процесса ― явление частое. Вместе с экспертом рассказываем, какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую бывают в 2024 году, когда нужно их платить и можно ли избежать наказания.
Какие бывают штрафы
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую разнятся в зависимости от критериев документа. Рассмотрим, какие они бывают, сколько составляют и какими статьями Налогового кодекса России регламентируются.
| Несвоевременная сдача декларации по любому налогу Ст. 119 НК РФ | 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей |
| Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме Ст. 119 НК РФ | 200 рублей |
| Штраф за несдачу налоговых расчетов П. 1 ст. 126 НК РФ | 200 рублей за каждый несданный документ |
| Не исполнено в срок требование при встречной проверке Ст. 93.1 НК РФ | 10 000 рублей за непредставление документов и 5 000 рублей за непредставление информации |
| Штраф за несдачу 6-НДФЛ П. 1.2 ст. 126 НК РФ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, назначенного для подачи справки 6-НДФЛ |
| Неуплата налога или взноса из-за занижения базы или ошибки в расчете Ст. 112 НК РФ | 20% неуплаченной суммы (умышленная неуплата ― 40%) |
| Грубое нарушение правил бухучета Ст. 120 НК РФ | 10 000 или 30 000 рублей. А при занижении налоговой базы ― 20% неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей |
Сроки уплаты штрафов
Когда налогоплательщик уличен в нарушении, и к нему применимы штрафы за несвоевременную подачу отчетности, он должен действовать быстро, если хочет продолжать свою деятельность. В случае промедления налоговая служба вправе приостановить операции по счету и вынести решение о его блокировке через 20 дней после установленного срока подачи декларации и расчетов по взносам и 6-НДФЛ, если сумма задолженности не менее 3000 рублей.
Важно соблюдать сроки уплаты штрафов за налоговые правонарушения, а именно таким и является несвоевременное предоставление отчетности. Согласно 69 статье НК РФ, уплатить штраф нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения требования о нем. Это касается тех случаев, когда инспекция не установила более длительные сроки.
Если вовремя расплатиться не получится, то налоговая начнет принудительное взыскание задолженности. Добавим, что требование считается полученным при вручении лично под расписку, при направлении по почте заказным письмо, а также при передаче в электронной форме по ТКС и при передаче через личный кабинет налогоплательщика.
Если компания или ИП согласны со своим просчетом и не собираются ничего обжаловать с ФНС, то им нужно самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Шаги, которые необходимо предпринять:
- Сдать отчетность и уплатить налог.
- Рассчитать сумму штрафа.
- Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для оплаты штрафов по определенному виду налога.
- Спустя 2-3 недели связаться с налоговой и узнать, поступил ли платеж и отчетность по назначению.
Согласно статье 113 Налогового кодекса России, срок давности при несвоевременной сдаче отчетности начинает считаться со следующего дня после установленного срока ее сдачи.
Как избежать штрафов
Штрафов за несвоевременную сдачу отчетности в налоговые органы можно постараться избежать или уменьшить их.
В первую очередь необходимо правильно оформить подачу налоговой отчетности. Этим напрямую занимается бухгалтерия. Подтверждением того, что все сдано в срок, будет являться документ, формируемый оператором ЭДО (электронного документооборота) или разработчиком бухгалтерских учетных систем. Там указаны дата и время отправки. Если возможности отчитаться в срок нет, то нужно получить от разработчиков этих программ подтверждающие это письма. До завершения проверки их следует предоставить в налоговую.
Если же техническое уведомление не получилось передать в инспекцию до вручения акта о штрафе, то все равно необходимо обратиться в ФНС с просьбой не применять штрафные санкции. Письмо от оператора ЭДО можно будет показать в ходе этой процедуры.
Можно попытаться решить проблему за 14 рабочих дней, которые инспекция предоставит вашей компании для исправления ситуации. Не обязательно, что она это сделает, но подобные уведомления могут быть, особенно в случае с теми, кто раньше нарушений не допускал.
Совет эксперта
Как избежать штрафа за опоздание со сдачей отчетности в налоговую, рассказал генеральный директор компании «НеоБух» Иван Котов.
― Нужно четко понимать, какие обязательства и в какой срок должны быть исполнены, и во что выльется их несвоевременное исполнение. Иногда избежать штрафа, в силу определенных обстоятельств, бывает крайне затруднительно, но в этой ситуации можно постараться минимизировать его сумму, ― объясняет эксперт.
По словам специалиста, сложнее всего с точки зрения штрафов дела обстоят как раз с несвоевременно сданной отчетностью.
― В этой ситуации зачастую имеет смысл подавать первичные декларации, чтобы избежать штрафа за просрочку, а затем уже, по мере утверждения окончательных данных, подавать уточненные декларации, ― поделился наш собеседник.
Популярные вопросы и ответы
Иван Котов также ответил на самые главные вопросы по теме штрафов за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую в 2024 году.